会计报表案例题.docVIP

根据华资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据，请做出有关会计处理： 1、第一季度会计业务处理 （1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A） 原始凭证? 收 据 单位名称：华资工业有限公司 2006 项目名称 金额 财务专用章广告宣传费 财务专用章 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 0 合计：人民币（大写）肆佰万元整 备注： 收款单位（印章） 收款人（章）：李小艳 ?图表（B） 原始凭证? 转账支票存根联 （2）支付上年所得税税金 根据公司2005年的经营情况，公司需缴纳企业所得税100万元，公司经办人员办理了纳税业务，并取得了完税凭证，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A） 原始凭证? NO.04972隶属关系：区级经济类型：有限责任公司中 华 人 民 共 NO.04972 隶属关系：区级 经济类型：有限责任公司 所 得 税 收 缴 款 书 长春市工商银行人民大街办事处2006.01.08转 讫公章业务专用章收入机关：市国税局 长春市工商银行 人民大街办事处 2006.01.08 转 讫 公章 业务专用章 预算 科目 款（税种） 国税 缴款单位人 代码 223311 项 所得税 全称 华资工业有限公司 级次 市级 开户银行 工商银行人民大街办事处 收款国库 市国库 账户税款所属时期 2005年1月至2005年12月 税款限缴日期 200 税目名称 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 实缴税额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 所得税 1 0 0 0 0 0 0 0 0 金额合计（大写）：壹佰万元整 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 缴款单位（人） （盖章） 经办人：（盖章） 税务机关 （盖章） 填表人：（盖章） 以上款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： （3）购入第一季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表4-7所示。 ?图表（A） 原始凭证? 增值税专用发票 发票联 第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年 第二联 发票联 购货方记账凭证 购 货 单 位 名称：华资工业有限公司 密码区 略 纳税人识别号：2266589451 地址、电话：长春市人民大街78号 开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事货物或应税劳务名称 规格型号 单位 发票专用章 发票专用章 数量 金额 税率 税额 R1原料 件 1000000 1 1000000.00 17％ 170000.00 合 计 ?仟壹佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥1170000.00 销 货 单 位 名称：大禹商贸有限公司 备注 纳税人识别号：5877911561 地址、电话：长春市临河街568号 开户行及账号：长春市工商银行临河街办事收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章 ?图表（B） 原始凭证? 转账支票存根联 ?图表（C） 原始凭证? 收料单 材料科目：原材料 材料类别：原料 供应单位：大禹商贸有限公司 发票号码：4562585 2006年2 月26 日 收料仓库：R1材料库 材料名称 规格 计量 单位 数量 实际成本 应收 实收 买价 运杂费 其他 合计 单位 成本 单价 金额 R1 件 1 1 1000000 1000000 1000000 1000000 合计 1 1 1000000 1000000 1000000 记账： 收料：王飞 制单：李响 （4）第一季度领用生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。 ?图表（A）　原始凭证? 领料单 2006年 1季度② ②仓库记账后转财会科 材料编号 XXX 材料名称 R1原料 规格 XXXX 数量 1 计量单位 件 单价 1000000 金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 用途及摘要 生产P1产品领用