第四章供应过程业务.pptVIP

第四章 供应过程业务;供应过程业务 主要包括;二、供应过程的组织管理;第二节 货币资金;（二）现金的核算 ;;2．现金清查的核算 ;;（三）备用金的核算;1．非定额预付制;2．定额预付制;三、银行存款的核算;（二）银行存款的核算;;清查人员; 【例4-12】某企业2008年4月30日银行存款日记账账面余额为33 100元，而银行对账单月末余额比企业账面余额少9 780元，经逐笔核对，发现下列未达账项及记账错误。 （1）企业已记减少而银行未记减少的修理费款项300元； （2）企业以转账支票支付费用100元，而在填制“付款凭证”时，将金额误填为1 000元，并已登入银行存款日记账； （3）企业已记增加而银行未记增加的销货款项15 000元； （4）银行已记增加而企业未记增加的存款利息320元和银行代收销货款项6 000元； 银行已记减少而企业未记减少的代付电费款项2 300元。 首先，用红字冲销法更正记账错误： 借：管理费用 900 贷：银行存款 900;根据以上资料编制“银行存款余额调节表”如下表;（一）其他货币资金核算的内容; （二）其他货币资金的核算; 【例4-13】某企业委托当地开户银行汇款60 000元到采购地银