预算会计复习资料.doc

现金 1、（1）收到现金时 借：现金 贷：相关账户 （2）支出现金时 借：相关账户 贷：现金 2、（1）从银行提现时 借：现金 贷：银行存款 （2）现金存入银行 借：银行存款 贷：现金 3、（1）内部职工出差需要现金时 借：其他应收款 贷：现金 （2）出差人员交回剩余差旅费时 借：现金 贷：其他应收款 4、现金清查 （1）现金长款时 借：现金 贷：其他应付款（付给单位、个人） 其他收入（无法查明原因） （2）现金短款时 借：管理费用（无法查明原因） 其他应收款（责任人、保险公司赔偿） 贷：现金 银行存款 1、银行汇票 （1）异地 （2）其他货币资金 （3）出票日起1个月内 2、商业汇票 （1）同城、异地 （2）应收（付）票据 3、银行本票 （1）同城 （2）其他货币资金 （3）出票日起2个月内 4、支票 （1）同城 （2）银行存款 5、汇兑 （1）异地 （2）银行存款 6、委托收款 （1）同城、异地 （2）应收账款、银行存款 7、托收承付 （1）异地 （2）应收账款、银行存款 1、将款项存入银行时 借：银行存款 贷：现金 应收账款 捐赠收入 会费收入 2、提取和支出存款时 借：现金 银付账款 业务活动成本 管理费用 贷：银行存款 3、收到存款利息时 借：银行存款、 贷：其他收入（自有存款利息） 筹资费用（票据利息 在建工程（构建固定资产专门借款的存款利息） 4、确凿证据表明银行存款不能收回时 借：管理费用 贷：银行存款 其他货币资金 1、存入业务时 借：其他货币资金 贷：银行存款 2、使用业务时 借：相关账户 贷：其他货币资金——X资金存款 3、结算业务时 借：银行存款 贷：其他货币资金——X资金存款 应收票据（商业汇票） 账务处理 1、销售、提供服务得到的商业汇票时 借：应收票据 贷：商品销售收入 提供服务收入 2、应收票据用以抵偿应收账款时 借：应收票据 贷：应收账款 3、票据到期回收时 借：银行存款 贷：应收票据 4、票据利息计入“筹资费用” 计价 1、收到票据——按面值计价 2、持有期间 （1）不带息票据——面值 （2）带息票据——期末计价（6月30日、12月31日） 例： （1）1月5日签发，4 个月，5月5 日到期，持有期不计息。 （2）5月20日签发，2个月，7月20日到期，期末6月30日计息。 3、票据到期时 （1）不带息票据——票据面值 （2）带息票据——票据面值+全部期间利息 （3）带息票据到期值——票据面值+票据面值*利率*期限 应收账款 1、发生时 借：应收账款 贷：商品销售收入 提供服务收入 会费收入 2、收回时 借：银行存款 贷：应收账款 3、用商业汇票结算时 借：应收票据 贷：应收账款 4、发生销售退回时 借：商品销售收入 其他收入 贷：银行存款 应收账款 预提账款 1、购货发生预付账款时 借：预付货款 贷：银行存款 2、收到所购货物时 借：存货 银行存款 贷：预付货款 银行存款 其他应收款 1、（1）垫支医药费时 借：其他应收款 贷：银行存款 （2）扣款时 借：应付工资 贷：其他应付款 2、（1）发生各项应收、暂付款时 借：其他应收款 贷：现金 （2）收回时 借：现金 银行存款