第五章往来业务的核算20123.pptVIP

学习目标 通过本章的学习，明确金融机构往来的意义和核算要求，掌握商业银行与中央银行往来的核算以及商业银行之间往来的核算。 主要内容 金融企业往来概述 商业银行与中央银行往来的核算 同业往来的核算 联行往来的核算 重点与难点 金融企业业务往来的概念、形式及核算 第一节 金融企业往来概述 一、金融机构往来的概念及内容 金融机构往来是指不同系统银行之间的帐务往来，具体来说，金融机构往来是商业银行与商业银行之间、商业银行和人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金帐务往来。 目前，金融机构往来核算的内容有： 商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等 商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。 商业银行系统内部的往来。 同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 二、金融机构往来核算要求 要有利于资金分开 各商业银行之间的资金占用要及时清算 各商业银行在中央银行开立的往来帐户应严格掌握 要有利于畅通汇路 第二节 商业银行与人民银行往来