第04章会计核算系统设计2.pptVIP

第四章 会计核算系统设计 第一节 会计凭证设计 第二节 会计账簿设计 第三节 财务会计报告设计 第四节 会计核算组织程序设计 第一节 会计凭证设计 一、原始凭证设计 二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计 一、原始凭证设计 （一）原始凭证的基本要素 （二）原始凭证设计要求 （三）原始凭证格式的设计 （四）主要原始凭证的设计 （一）原始凭证的基本要素 ?名称 （二）原始凭证设计要求 ?基本内容要求设计完整 （三）原始凭证格式的设计 ?凭证格式的大小 （四）主要原始凭证的设计 1.对外投资原始凭证设计 2.物资采购及入库原始凭证的设计 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 4.产品或商品销售原始凭证设计 5.货币资金收付凭证的设计 6.固定资产业务原始凭证设计 7.往来结算业务的原始凭证设计 8.转账、结账业务的原始凭证设计 1.对外投资原始凭证设计 ?收款收据 ?投资交割单 2.物资采购及入库原始凭证的设计 ?订货单 ?发货单 ?收货单 ?材料或商品验收报告单 3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 ?工资及福利费用分配表 6.固定资产业务原始凭证设计 ?固定资产盘点表 ?固定资产盘盈、盘亏报告单 7.往来结算业务的原始凭证设计 二、记账凭证设计 （一）记账凭证的基本要素 （二）记账凭证格式设计要求 （三）主要记账凭证的设计 （一）记账凭证的基本要素 ?记账凭证填制单位的名称 （二）记账凭证格式设计要求 ?基本内容要完整，重点内容要突出 （三）主要记账凭证的设计 1.通用记账凭证的设计 2.专用记账凭证的设计 3.单式记账凭证的设计 4.汇总记账凭证的设计 5.科目汇总表的设计 1.通用记账凭证的设计 2.专用记账凭证的设计 ?付款凭证 ?转账记账凭证 3.单式记账凭证的设计 ?转账贷方凭证 4.汇总记账凭证的设计 ?汇总付款凭证 ?汇总转账凭证 5.科目汇总表的设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计 （一）会计凭证传递程序的设计 （二）会计凭证保管制度的设计 （一）会计凭证传递程序的设计 （二）会计凭证保管制度的设计 ?会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。 ?装订成册的凭证应加贴封面和封底。 ?装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换凭证。 ?如原始凭证较多时，可将原始凭证单独装订成册，但必须在记账凭证封面上注明原始凭证另存。 ?如原始凭证属十分重要的业务单据，应单独予以保管，但必须在有关记账凭证上加注说明，以便日后查考。 ?确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满才能销毁。 ?确定会计凭证的保管人员，非保管人员不得私自接触归档的凭证 。 第二节 会计账簿设计 一、会计账簿种类及设计要求 二、序时账的设计 三、分类账的设计 四、备查账的设计 一、会计账簿种类及设计要求 （一）会计账簿的分类 （二）会计账簿设计的要求 （一）会计账簿的分类 ?会计账簿按用途分类 序时账簿 ?会计账簿按外表形式分类 （二）会计账簿设计的要求 ?适应企业规模和特点 三、分类账的设计 （一）总分类账的设计 （二）明细分类账的设计 （一）总分类账的设计 1.总分类账设计要点 2.总分类账格式的设计 1.总分类账设计要点 （二）明细分类账的设计 1.明细分类账设计要点 2.明细总分类账格式的设计 1.明细分类账设计要点 ?设置地点 四、备查账的设计 1.代管财产物资登记簿 ?租入固定资产备查簿的设计 第三节 财务会计报告设计 一、对外财务会计报告的设计 二、对内财务会计报告的设计 一、对外财务会计报告的设计 （一）资产负债表及其附表的设计 （二）利润表及其附表的设计 （三）现金流量表的设计 （四）会计报表附注的设计 （五）财务情况说明书的设计 现行企业会计制度规定的报表体系 （一）资产负债表及其附表的设计 1.资产负债表表头的设计 2.资产负债表表体的设计 3.资产负债表补充资料的设计 4.资产负债表附表的设计 1.资产负债表表头的设计 ?报表名称 ?编报单位名称 ?日期（结账的日期 ） ?报表编号 ?货币单位：元 2.资产负债表表体的设计 ?报告式资产负债表 3.资产负债表补充资料的设计 ?已贴现的商业承兑汇票 ?已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 ?委托贷款余额 ?国家资本、法人资本、个人资本、外商资本 4.资产负债表附表的设计（3个） ?所有者权益（或股东权益）增减变动表 ?所有者权益（或股东权益）增减变动表 ?应交增值税明细表 （二）利润表及其附表的设计 1.利润表的设计 2.利润分配表的设计 3.分部报表的设计 1.利润表（损益表）的设计 ?多步式利润表 2.利润分配表的设计