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第二章 信用形式与管理 第一节 商业信用与管理 一、商业信用 1、商业信用的含义及性质 （1）含义 商业信用是工商企业之间进行商品交易时，以延期支付或预付形式提供的信用。 商业信用是“从事再生产的资本家相互提供的信用”（马克思），即指以赊销商品的方式提供信用 商业信用在信用发展史上是最早的信用交易方式。 商业信用直接与商品生产和流通相联系，其发展既增加了企业的资金融通渠道，又加快了小伙企业资源的循环和周转，对于促进经济发展起到重要的作用。 第一节 商业信用与管理 （2）性质 商业信用属于直接融资的性质。 （3）特点 相对于股票、债券等直接融资方式，具有以下特点： 是否收复利息以及利息的高低完全由当事者双方协商确定，不直接受金融市场上货币资金的价格所影响； 第一节 商业信用与管理 它的产生要以再生产过程中商品资金的余缺、货币资金的余缺为条件，它的效应总是导致一些企业资金占用的增加，另一些企业资金占用的减少； 它能够将多个债权债务关系联结起来，形成债权债务关系锁链； 它是从事再生产的企业家之间直接进行的融资活动，一般不经过金融市场或交易所； 其建立和消除决定于信用双方的意志，不经有关部门审批，不需要公布财务状况和评定信用等级。 第一节 商业信用与管理 2、商业信用存在和发展的基础 （1）商品货币关系发展是商业信用交易方式存在的客观前提； （2）买卖双方良好的信誉及相互信任为商业信用的发生提供主观条件； （3）社会再生产顺利进行提出对商业信用的现实要求 （4）商品盈余和货币资金短缺的矛盾的存在为商业信用的发生提供可能； （5）相关的配套制度为商业信用发展提供保障； （6）竞争压力与盈利的驱动是商业信用扩张的动力 第一节 商业信用与管理 3、商业信用的形式 （1）赊销商品 即由赊销者以商品形式授予赊购者信用。这里，信用的对象是商品，但仍然是以货币计量，将商品赊销给赊购者，既是买卖，也是借贷。 赊销商品一般发生在买方市场条件下 赊销商品是典型的商业信用形式 第一节 商业信用与管理 （2）预付货款 即由买方以货币形式授予卖方信用的形式。其信用的对象是货币资金，买方将货币资金预付给卖方，既是借贷，也是买卖。 预付货款一般发生在卖方市场条件下 第一节 商业信用与管理 （3）分期付款 它是在基本建设或商品交易的条件下发生的，按工程进度或交货批量分期偿付货款。 该信用方式类似赊销商品，但存在区别。赊销商品通常是在商品的使用价值已全部转移到赊购者的情况下发生的，而分期付款通常是在商品的使用价值未形成或未全部转移到分期付款者手中的情况下发生的。 第一节 商业信用与管理 （4）经销、代销 就其一般意义来说，两者都是代销货方推销产品，但区别在于，经销是自行购销、自负盈亏，而代销只是接受委托收取佣金；经销是买卖关系，代销不是买卖关系，因为没有转移商品的所有权，也没有支付货款的义务。 第一节 商业信用与管理 （5）补偿贸易 国际贸易中以产品偿付进口设备、技术等费用的贸易方式 。它既是一种贸易方式也是一种利用外资的形式。 其基本特点是 ：买方以赊购形式向卖方购进机器设备、技术知识等 ，兴建工厂企业 ，投产后以所生产的全部产品、部分产品或双方商定的其他商品，在一定期限内，逐步偿还贷款本息。 第一节 商业信用与管理 4、商业信用的特点 （1）商业信用的规模有一定限制 一个企业有多少商品能够以赊销形式出售，主要取决于以下因素： 自有资金的多少 经济效益的高低 借入资金的难易 资金周转的速度 商品的品种 商品的质量 商业信用的最高限额不超过全社会经营者现有的资本总额。 第一节 商业信用与管理 （2）商业信用有较严格的方向性（一般只在贸易伙伴之间建立） （3）容易形成社会债务链 （4）期限较短 （5）主要以商品形式提供的直接融资 （6）一般既是买卖关系，也是借贷关系 第一节 商业信用与管理 5、商业信用的作用 （1）积极作用 有利于促进商品销售 有利于产品进入国际市场 有利于降低商品成本 有利于改进企业市场形象 能促进企业加强自身信用管理 有利于加速资金周转 （2）负面影响 制造虚假繁荣 形成不合理占用他人资金 风险比较集中，多集中于其供应链的行业之中 第一节 商业信用与管理 二、商业信用风险的含义及其表现 1、商业信用风险的含义 商业信用风险是指在以信用关系为纽带的交易过程中，交易一方不能履行承诺而给另外一方造成损失的可能性，其主要的表现是企业客户到期不能付款或到期没有支付能力。 （1）应收账款回收不力，轻则流动资金紧张，重则造成大笔坏账，导致经营困难。 （2）买方市场下的