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2016年经济法基础考题推荐 简答题 1、要求： 1．扼要指出存在的影响纳税的问题； 2．作出跨年度的账务调整分录； 3．正确计算2003年应补缴的增值税、城建税、教育费附加、房产税和企业所得税并作出补税的相关分录。 资料： (一)基本情况：晋华铝业股份有限公司，于2003年1月份成立，股本总额5000万元。系增值税一般纳税人，执行新《企业会计制度》，主要从事铝产品的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好，注册税务师于2004年1月15日接受委托审核该公司2003年全年的纳税情况。 (二)审核资料： 1．3月5日，第8号凭证：公司以自产产品换取生产用原材料，换出产品账面成本90万元，(同类产品销售价100万元)，换人的原材料原账面成本80万元，(同类产品销售价90万元)，同时收到补价10万元，双方互开增值税专用发票，公司按非货币性交易准则进行账务处理： 借：银行存款100000 原材料827000 应交税金――应交增值税(进项税额)153000 贷：产成品900000 应交税金――应交增值税(销售税：额)170000 营业外收入――非货币性交易收益10000 非货币交易收益=10-10÷100×90=1万元 2．4月3日，第6号凭证：A公司前欠的应收账款110万元，尚未收回，双方达成债务重组协议，A公司支付90万元银行存款，其余款项不再支付，账务处理为： 借：银行存款90000