内部控制与风险管理工程项目.ppt

内部控制与风险管理工程项目 博宥集团的董事长 刘志军在高铁招标中收受女商人贿赂 刘志军利用职权接受丁羽心请托，内定多家企业中标8个铁路建设项目。丁羽心等人向中标企业收取项目标定额2.5%-4%的中介费，共计8.22亿元人民币。丁羽心个人从中获利4.22亿元。 河南省交通厅长前腐后继 法制意识不强 浙江大学新校区 工程项目的定义 定义 工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。 特点 建设周期长 投资额大 一次性 工程项目控制目标 决策的科学性 预算的严肃性 决算的真实性 成本及相关信息的准确性 工程项目一般流程 工程立项 工程设计 工程招标 工程建设 竣工验收 工程项目决策流程 投资委员会 工程建议书转投资评审小组 自行或聘请专家进行辅助研究和详细可行性研究 聘请专家或咨询公司评估 形成统一意见，将可行性报告提交校长办公会 投资评审小组 初步可行性研究提交投资委员会 专家或咨询公司 对可行性研究进行评估，出具评估报告提交投资委员会 校长办公会 工程项目投资决策，出具书面批准转基建部门执行 基建部门 进行工程项目投资机会研究，形成工程建议书 ① ② ④ ③ ⑤ 工程立项 可行性研究 主要风险 缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败；可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据。 管控措施 企业应当根据国家和行业有关规定以及本企业实际，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。 委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正。 切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。 项目评审与决策 主要风险 项目评审流于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。 管控措施 企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。 在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”。 工程项目执行流程 基建部门 选择设计单位和设计方案 选择施工单位 组织竣工验收 会计部门 审核项目概预算 项目资金控制、支付工程款 项目决算 工程项目评价 审计机构 项目决策审计 设计单位 提供设计方案 施工单位 编制施工计划 组织施工 监理单位 对项目质量、进度等进行管理控制 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 工程设计 初步设计依据 主要风险 设计单位不符合项目资质要求；初步设计未进行多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。 管控措施 建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位。 在工程设计合同中，要细化设计单位的权利和义务，特别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责。 建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控等问题。 建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量。 施工图设计 主要风险 概预算严重脱离实际，导致项目投资失控；工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。 管控措施 建立严格的概预算编制与审核制度。 建立严格的施工图设计管理制度和交底制度。 制定严格的设计变更管理制度。 建设单位应当严格按照国家法律法规和本单位管理要求执行各项设计报批要求，上一环节尚未批准的，不得进入下一环节，杜绝出现边勘察、边设计、边施工的“三边”现象。 可以引入设计监理，提高设计质量。 工程招标 招标 主要风险 招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择；相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为。 管控措施 企业应当按照《招标投标法》、《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公