货币资金、交易性金融资产与应收预付款项.pptVIP

2010年助理会计师考试培训课件 衡阳财工院 周宇霞 第1章 资产 流动资产 非流动资产 1.1 货币资金 一、库存现金 （一）现金管理的主要内容 1、现金的使用范围 归纳：付给个人、结算起点以下 2、现金的限额（了解） 3、现金收支的规定（了解） （二）现金的核算（掌握） （三）现金的清查（掌握） 方法：实地盘点法(编“现金盘点报告表”） 账实不符时：记入“待处理财产损溢” 无法查明原因的现金短款，记入“管理费用” 无法查明原因的现金长款，记入“营业外收入” 2.1 货币资金 二、银行存款 1、银行存款的核算 2、银行存款的清查： 方法：与银行对账（至少每月一次） 双方如有差额，编制“银行存款余额调节表”调节，以消除未达账项影响 未达账项的类型： 企业已收款入账，银行尚未收款入账； 企业已付款入账，银行尚未付款入账； 银行已收款入账，企业尚未收款入账； 银行已付款入账，企业尚未付款入账 注：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目用，不能作为调整银行存款账面记录的依据 真题回放（2009年计算题） 3.甲公司2008年12月份 发生与银行存款有关的业务如下： (1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。 ②12月29日甲