资产评价说明-金叶珠宝.PDF

金叶珠宝股份有限公司拟购买 丰汇租赁有限公司股权项目 资 产 评 估 说 明 中联评报字［2015 ］第543 号 中联资产评估集团有限公司 中联资产评估集团有限公司 二〇一五年五月二十八日 二〇一五年五月二十八日 目 录 第一部分 关于评估说明使用范围的声明 1 第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明 2 第三部分 资产清查核实情况说明 3 第四部分 资产基础法评估说明 8 一、流动资产评估技术说明 8 二、持有至到期投资评估技术说明11 三、长期应收款评估技术说明11 四、长期股权投资评估技术说明11 五、固定资产评估技术说明 19 六、无形资产评估技术说明 27 七、长期待摊费用评估技术说明 28 八、递延所得税资产评估技术说明 28 九、其他非流动资产评估技术说明 28 十、负债评估技术说明 29 第五部分 收益法评估说明 32 一、基本假设 32 二、评估方法 33 三、资产核实与尽职调查情况说明 35 四、宏观经济及行业分析 41 五、净现金流量预测 54 六、权益资本价值计算 63 第六部分 评估结论及其分析 68 一、评估结论 68 二、评估结果的差异分析及最终结果的选取 69 三、评估结论与账面价值比较变动情况及原因 70 企业关于进行资产评估有关事项的说明 金叶珠宝股份有限公司拟购买丰汇租赁有限公司股权项目-资产评估说明 第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明 本评估说明该部分内容由委托方和被评估企业共同撰写，并由委 托方单位负责人和被评估企业负责人签字，加盖相应单位公章并签署 日期。详细内容请见本说明最后部分《企业关于进行资产评估有关事 项的说明》。 中联资产评估集团有限公司 第2 页 金叶珠宝股份有限公司拟购买丰汇租赁有限公司股权项目-资产评估说明 第三部分 资产清查核实情况说明 一、评估对象与评估范围说明 （一）评估对象与评估范围内容 评估对象是丰汇租赁有限公司的股东全部权益。评估范围是丰 汇租赁有限公司在基准日的全部资产及相关负债，其中，账面资产 总额778,969.05 万元、负债574,634.85 万元、净资产204,334.20 万 元。具体包括流动资产 348,785.84 万元；非流动资产 430,183.21 万 元；流动负债501,860.52 万元；非流动负债72,774.33 万元。 上述资产与负债数据摘自经大信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计的丰汇租赁有限公司2015 年3 月31 日的资产负债表（母公司单 体口径），评估是在企业经过审计的基础上进行的。 委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范 围一致。 本次评估范围中的主要资产为流动资产、持有至到期投资、长期 应收款、长期股权投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、递延 所得税资产和其他非流动资产等资产。 （二）实物资产的分布情况及特点 纳入评估范围内的实物资产账面值 293.61 万元，占评估范围内 总资产的0.04% ，主要为电子设备、车辆。这些资产具有以下特点： 1. 实物资产主要分布于丰汇租赁有限公司及其子公司办公场 所。 2. 车辆共计5 辆，为被评估企业生产办公所需机动车，均为2011 年以后购置，按时年检，均正常使用。 中联资产评估集团有限公司 第3 页 金叶珠宝股份有限公司拟购买丰汇租赁有限公司股权项目-资产评估说明 3. 电子设备共计 475 项，主要包括电脑、复印机、打印机、办 公家具等办公运营用设备，均正常使用。 （三）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况 截至评估基准日，被评估企业申报的评估范围内的无形资产为 无形资产—其他无形资产，是被评估企业