会计模拟实训资料.doc

. .. 会计模拟实训要求：每位学生准备以下物品： 蓝黑墨水笔各一只 转账凭证20张、付款凭证10张、收款凭证5张、现金日记账1页、银行存款日记账1页、总分类账15页、数量金额式帐页1页、多栏式帐页2页。凭证封皮1张。 资产负债表、利润表各一张。 班级准备物品：胶水、剪刀、订书机 实训资料如下： 一、晋峰地板厂概况 企业性质：强化地板生产企业； 注册资金：300万元人民币； 经营范围：主要生产经营二种型号的强化地板，分别为1#地板，2#地板； 企业组织设置：行政管理部门、生产车间； 法定代表人：王万定 财务负责人：张天长 开户行及银行账号：工行太原分行南内环支行，114601040000788； 纳税登记号：140307719850199； 其他情况：出纳员李瑞，制单人员郑芷，审核人员方卓。 预留印鉴: 二、会计核算规定 晋峰地板厂会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算，所有发出存货均采用全月一次加权平均法计算。成本计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为33％。一般盈余公积的提取比例为10％，并按净利润的20％对投资者分利。 三、晋峰地板厂总分类会计科目与明细会计科目表 四、2007年12月1日账户期初余额表 注：在产品成本为直接材料费用。 五、1-11月份损益类账户累计发生额 六、晋峰地板厂2007年12月份经济业务及其所附原始凭证： 1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。有关原始凭证见表2-1，表2-2。 2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。有关原始凭证见表2-3，表2-4 3．12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。有关原始凭证见表2-5、2-6、2-7、2-8、2-9。 表2-6 表2-8 表2-9 4．12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付，有关原始凭证见表2-10。 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库，有关原始凭证见表2-11、2-12、2-13、2-14、2-15。 表2-11 表2-12 表2-13 表2-15 6．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。有关原始凭证见表2-16。 7．12月8日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。有关原始凭证见表2-17、2-18、2-19。（材料发出业务应在期末汇总核算） 表2-17 表2-18 表2-19 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 8．12月8日，领用1#木纹纸，2#木纹纸，用于1#强化地板和2#强化地板的生产，有关原始凭证见表2-20、2-21。 表2-20 表2-21 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 9．12月8日，车间领用机油、黄油一般消耗.有关原始凭证见表2-22、2-23。 表2-22 表2-23 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 10.12月9日，从银行提取现金并发放工资.。有关原始凭证见表2-24、2-25、2-26。 表2-24 表2-25 11．12月12日，购买办公用品，其中：车间用2000元；管理部门2400元。有关原始凭证见表2-27、2-28、2-29。 表2-27 12．12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由出纳员付款，有关原始凭证见表2-30。 表2-30 13．12月14日，支付电视台广告费50000元，有关原始凭证见表2-31、2-32。 表2-31 14．12月15日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产（期末汇总核算）。有关原始凭证见表2-33、2-34、2-35。 表2-33 表 2-34 表2-35 注：期末计算出各种材料成本后，编制“发料凭证汇总表”，再据以编制记账凭证。 15．12月16日，张峰报销差旅费，退回余款370元。有关原始凭证见表2-36、2-37。 表2-36 表2-37 16．12月17日，完工