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2020经济法基础常考题 多选题 1、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。 A．消费税 B．增值税 C．已计入管理费用的房产税 D．城市维护建设税 多选题 2、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有()。 A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报 B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报 C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报 D．房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除 E．工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除 多选题 3、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。 请就上述内容，回答下列各题。 在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。 A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目 B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳 C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税 D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同 单选题 4、目前我国税制中的财产税类主要是()。 A．车船税 B．继承税 C．遗产税 D．房产税 多选题 5、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。 A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加 B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税 C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种 D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税 E．土地增值税 多选题 6、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 多选题 7、关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有()。 A．建造普通标准住宅出售的，免税 B．因城市实施规划拆迁的房地产，免税 C．个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免税 D．对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产何时转让，均免税 简答题 8、东北某城市的邮电通讯企业成立于2006年，2007年发生如下业务： (1)2007年实收资本比2006年增加4000万元。 (2)2007年拥有土地85000平方米，其中幼儿园占地1600平方米，企业内部绿化占地2000平方米，企业外部绿化占地3400平方米。 (3)2007年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2007年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。 (4)2007年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元，其中含预收2007年度电话费2000万元。 (5)销售有价电话卡面值1000万元，给予客户10%的折让，该折让金额已经在财务会计中予以体现。 (6)2007年1月出租通讯设备，签订了租赁合同，租期1年，取得2006年租金收入380万元。 (7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额2700万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费(取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费和职工教育经费(该电信企业有职工800人，当地政府规定；计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元。 (城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%。) 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算2007年该企业应缴纳的印花税； (2)计算2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税， (3)计算2007年该企业应缴纳的房产税； (4)计算2007年该企业应缴纳的营业税； (5)计算2007年