第7章 会计账簿.pptVIP

明细账一般格式 多栏式 贷方 水电费 办公费 修理费 折旧费 工资和福利费 日 月 余额 借 方 摘 要 凭证号码 年 制造费用明细账 明细科目 第 页 “多栏式明细账页”在一张账页上，按明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。 日记账一般格式 多栏式 日 记 账 余额 余额 贷方 借方 贷方 借方 日 月 库 存 现 金 银 行 存 款 摘 要 年 凭证号 “物资采购”明细分类账 SUBSIDIARY LEDGER 摘 要 DESCRIPION 借方金额 结余金额 贷方金额 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 物资名称或类别： 买价 采购 费用 合计 第 页 明细账一般格式 平行式 “平行式明细账页”也称横线登记式明细分类账。它的账页结构特点是：将前后密切相关的经济业务在同一横行内进行详细登记，以检查每笔经济业务完成及变动情况。该种账页一般用于“在途物资”及“委托银行收款”等明细分类账。 “物资采购”明细分类账 SUBSIDIARY LEDGER 摘 要 DESCRIPION 借方金额 结余金额 贷方金额 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 物资名称或类别： 买价 采购 费用 合计 第 页 明细账一般格式 平行式 银行存款 274 000 借 54 000 328 000 31 12 274 000 借 28 000 收到营业款 31 246 000 借 16 000 支付营业费用 31 262 000 借 20 000 光大公司撤回投资 29 282 000 借 8 000 偿还欠款 15 290 000 借 100 000 取得短期借款 （略） 8 190 000 借 10 000 购入修配材料 3 200 000 借 200 000 收到光大公司投资 1 12 日 月 余 额 借/贷 贷 方 借 方 摘 要 凭证 号数 2007年 本月发生额及余额 结账 ?月结： 对需要逐月结转累计发生额的账户，在计算本月发生额及期末余额后，应在下一行增加“本年累计发生额”，然后再在数字下端划一红线。 第四节 账簿的使用规则 结账 ?年结： 应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”字样，并在数字下端划双红线，表示“封账”。 第四节 账簿的使用规则 银行存款 274 000 借 54 000 328 000 本月发生额及余额 31 12 274 000 借 28 000 收到营业款 31 246 000 借 16 000 支付营业费用 31 262 000 借 20 000 光大公司撤回投资 29 282 000 借 8 000 偿还欠款 15 290 000 借 100 000 取得短期借款 （略） 8 190 000 借 10 000 购入修配材料 3 200 000 借 200 000 收到光大公司投资 1 12 日 月 余 额 借/贷 贷 方 借 方 摘 要 凭证 号数 2007年 借 3 363 000 840 000 4 203 000 全年发生额及年末余额 结账 ?年结： 年度结账后，根据各账户的年末余额，过入新账簿，结转下年度。 第四节 账簿的使用规则 也称总分类账。是按总分类账户开设的、用以分类核算与监督各项资产、负债、所有者权益、费用、成本和收入等总括核算资料的账簿。 总账 第四节 账簿的使用规则 也称明细分类账。是按明细分类账户开设的、用以分类登记某类经济业务详细情况，提供明细核算资料的账簿。 明细账 第四节 账簿的使用规则 也称序时账。是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。它逐日按照记账凭证（或记账凭证所附的原始凭证）逐笔进行登记。又分现金日记账和银行存款日记账。 日记账 第四节 账簿的使用规则 也称备查账。是对未能在序时账和分类账中反映和记录的事项进行补充登记的账簿，主要用来记录一些供日后查考的有关经济事项。它与其他账簿之间不存在严密的依存、勾稽关系。 辅助账 第四节 账簿的使用规则 总 分 类 账 SUBSIDIARY LEDGER 第 页 摘 要 DESCRIPION 借方 DEBIT 余额 BALANCE 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 贷方 CREDIT 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 字、号 VOUCHER No. 年 YEAR 月 MIH 日 DATE 总账科目 借或贷 总分类账一般格式 三栏式 也称总账。是按总分类账