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2020中级会计实务模拟试题 多选题 1、发生的有关固定资产业务如下： （1）2010年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为680万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备安装费18万元，B、C设备不需要安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元，全疗款项已由银行存款支付。 （2）2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。 （3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。 （4）2011年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。 （5）2011年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元，其他各项固定资产未发生减值迹象。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）、（2），下列各项中，关于固定资产取得会计处理表述正确的是（） A．固定资产应按公允价值进行初始计量 B．支付的相关增值税额不应计入固定资产的取得成本 C．固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益 D．购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本 多选题 2、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致会形成应纳税暂时性差异的有()。 A．使用寿命不确定的无形资产 B．已计提减值准备的固定资产 C．已确认公允价值变动收益的交易性金融资产 D．因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金 简答题 3、长江公司系上市公司，该公司于2007年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，至2009年1月1日，该办公楼的原价为3300万元，已提折旧120万元，已提减值准备180万元。2009年1月1日，长江公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日的公允价值为2800万元，该公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为33%。2009年12月31日，该办公楼的公允价值为2900万元。假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。 要求： (1)编制长江公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录。 (2)将2009年1月1日资产负债表部分项．目的调整数填入下表。 项目金额(万元)调增(+)调减(-) 投资性房地产累计折旧 投资性房地产减值准备 投资性房地产 递延所得税资产 盈余公积 未分配利润 (3)编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录。 简答题 4、一个单纯固定资产投资项目的原始投资额为210万元，全部在建设期起点一次投入，历经两年后投产，试产期为1年。试产期营业收入为10万元，经营成本为4万元，达产后每年营业收入120万元、不包括财务费用的总成本费用60万元、利息费用2万元。该固定资产预计使用5年，按照直线法计提折旧，预计净残值为10万元。该企业由于享受国家优惠政策，项目运营期第l、2年免所得税，运营期第3～5年的所得税税率为25%。试产期缴纳增值税0.5。万元，不缴纳营业税和消费税。达产期每年缴纳增值税10万元，营业税1万元，消费税0.8万元。城建税税率为7%，教育费附加率为3%。项目的资金成本为10%。 [要求] 按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标，并评价该项目的财务可行性。 ①静态投资回收期；②总投资收益率(按照运营期年均息税前利润计算)；③净现值。 单选题 5、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是()。 A．管理费用 B．固定资产清理 C．营业外支出 D．营业税金及附加 多选题 6、下列正确的表述是()。 A．可收回金额的确定，是根据无形资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者 B．为维护固定资产和无形资产而发生的后续支出均应计入当期费用 C．转回后固定资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值 D．转回后无形资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的无形资产账面价值 单选题 7、某上市公司20×0年度财务会计报告批准报出日为20×1年4月10日。公司在20×1`年l月l日至4月10日发生的下列事项中属于资产负债表日后调整事项的是（）。 A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元 B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100