2020经济法基础复习题1122.docxVIP

2020经济法基础复习题 单选题 1、某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元，土地使用税25万元，印花税10万元，所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。 A．65 B．125 C．1385 D．275 多选题 2、下列有关税收的表述中，正确的有()。 A．财政局对外出租的经营用房免征房产税 B．集体土地使用人无须缴纳土地使用税 C．用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税 D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产 E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税 单选题 3、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。2008年发生以下业务： (1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。 (2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。 (3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。 (4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。 (5)高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。 (6)与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。 (7)在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 该企业应缴纳企业所得税()万元。 A．123.22 B．132.44 C．184.32 D．156.22 单选题 4、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。 A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．印花税 多选题 5、以下可以成为房产税的纳税义务人的是()。 A．房屋的产权所有人 B．房屋使用人 C．房屋承典人 D．房屋代管人 E．房屋出典人 简答题 6、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务： (1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；当地的房产原值可按30%扣除。 [要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数 (1)计算公司应缴纳的房产税； (2)计算公司应缴纳的营业税； (3)计算公司应缴纳的土地增值税。 多选题 7、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。 请就上述内容，回答下列各题。 在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是()。 A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目 B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳 C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税 D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同 多选题 8、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括()。 A．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 B．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准 C．王先生付出的该出租财产的修缮费用 D．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税 E．王先生贷款建造房屋的利息 多选题 9、甲市A区的大