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历年中级会计实务知识点 单选题 1、2011年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原价为4000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100万元，转换日的公允价值为3850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司应借记“固定资产”科目的金额为（）万元。 A．3700 B．3800 C．3850 D．4000 单选题 2、32对于已经办理审批手续但未使用的非农业建设占用耕地的处理，下列表述正确的是()。 A．审批后1年内不用的，应当按照省、自治区、直辖市的规定缴纳闲置费 B．审批后1年以上未动工建设的，应当由原耕种该幅耕地的集体或个人恢复耕种 C．审批后连续2年未使用的，或者间断使用，累计闲置达3年的，由县级以上人民政府无偿收回用地单位的土地使用权 D．依法由县级以上人民政府无偿收回土地使用权的土地，原为农民集体所有的，应当交由该集体恢复耕种 单选题 3、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是()。 A．企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更 B．成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更 C．已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式 D．已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式 多选题 4、保管期满，不得销毁的会计档案有______。 A．未结清的债权债务原始凭证 B．正在建设期间的建设单位的有关会计档案 C．超过保管期限但尚未报废的固定资产购买凭证 D．银行存款余额调节表 简答题 5、某国有工业企业2005年取得销售货物的收入1200万元，在扣除了成本、费用、税金和损失以后，企业实现利润200万元，并据此申报纳税。 经税务机关审查发现以下情况： (1)企业列支的借款利息支出总额为95万元，其中：建造的固定资产竣工决算投产后发生的贷款利息支出为65万元，对外投资借款的利息支出30万元，借款本金400万元，银行同期同类贷款利率为6%； (2)上年度的“三新”研究开发费用为42万元，本年度的“三新”研究开发费用为55万元(其中国家财政补贴10万元)，已计入费用，企业并按国家的优惠政策计算了当期的附加费用扣除额； (3)年底，新建一条生产线并投入试运行，其间取得产品销售收入50万元(不含增值税)，产品销售成本35万元，已冲减工程成本； (4)签订财产转让合同转售不需用的房屋一幢，账面原值1000万元，已提折旧400万元，转让收入800万元，转让时支付土地使用权金额100万元，原土地开发成本500万元，房地产开发费用80万元； (5)销售费用中有本年业务宣传费4万元，上年未扣除完的业务宣传费2万元。 要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：计算试运行产品收入应调整的应纳税所得额。 简答题 6、(1)基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理， 主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。注册税务师于2011年4月15日受托审核该公司2010年全年的纳税情况。 (2)审核资料： ①7月8日，第10号凭证：企业将自产货物用于赠送关联企业，同类产品售价为120000元，成本为。70000元，企业账务处理为： 借：营业外支出70000 贷：库存商品70000 ②12月13日，第8号凭证，本月对一仓库进行大修理，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2011年1月4日完成验收，企业账务处理为： 借：管理费用100000 贷：银行存款100000 ③该企业2010年1月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同规定该公司将其暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为2010年一年，年租金2万元，当年租金已收到，企业未做账务处理； ④审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含逾期包装物押金2.34万兀； ⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项： 单选题 7、ABC会计师事务所的注册会计师A为甲公司2005年度会计报表审计的项目负责人，对于甲公司日后事项进行审计，请代为作出判断。 1月27日，Q公司诉甲公司产品质量案判决，法院一审判决甲公司赔偿Q公司200万元的经济损失。甲公司和Q公司均表示不再上诉。2月1日，甲公司向Q公司支付上述赔偿款。该诉讼案系甲公司2005年9月销售给Q公司的X电子设备在使用过程中发生爆炸造成财产损失所引起的。Q公司通过法律程序要求甲公司赔偿部分损失。2005年12月31日，该诉讼案件尚未作出判决。甲公司估计很可能赔偿Q公司150万元的损失，并据此在2005年12月31日确认150万元的预计负债。注册会计师应当提出的调整建议是()。 A．借：以前年度损益调整―营业外支出 50 贷：预计负债 50