基础计算题资产负债表.docVIP

PAGE PAGE 3 四、资产负债表 1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 1500 短期借款 贷 250000 银行存款 借 800000 应付票据 贷 25500 其他货币资金 借 90000 应付账款 贷 71000 交易性金融资产 借 115000 ——丙企业 贷 91000 应收票据 借 20000 ——丁企业 借 20000 应收账款 借 75000 预收账款 贷 14700 ——甲公司 借 80000 ——C公司 贷 14700 ——乙公司 贷 5000 其他应付款 贷 12000 坏账准备 贷 2000 应交税费 贷 28000 预付账款 借 36100 长期借款 贷 506000 ——A公司 借 31000 应付债券 贷 563700 ——B公司 借 5100 其中一年内到期的应付债券 贷 23000 其他应收款 借 8500 实收资本 贷 4040000 原材料 借 816600 盈余公积 贷 158100 生产成本 借 265400 利润分配 贷 1900 库存商品 借 193200 —未分配利润 贷 1900 材料成本差异 贷 42200 本年利润 贷 36700 固定资产 借 2888000 　 　 　 累计折旧 贷 4900 　 　 　 在建工程 借 447400 　 　 　 资产合计 　 5707600 负债和所有者权益合计 　 5707600 要求：清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制 资产负债表（简表） 2008年8月31日 制表单位：华天公司 单位：元 资产 年初数 年末数 负债所有者权益 年初数 年末数 流动资产 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 　 （1） 短期借款 　 250000 交易性金融资产 　 115000 应付票据 　 25500 应收票据 　 20000 应付账款 　 （9） 应收账款 　 （2） 预收款项 　 （10） 预付款项 　 （3） 应交税费 　 28000 其他应收款 　 8500 其他应付款 　 12000 存货 　 （4） 一年内到期的非流动负债 　 23000 流动资产合计 　 （5） 流动负债合计 　 （11） 非流动资产： 　 　 非流动负债： 　 　 固定资产 　 （6） 长期借款 　 506000 在建工程 　 447400 应付债券 　 （12） 非流动资产合计 　 （7） 非流动负债合计 　 1046700 　 　 　 负债合计 　 （13） 　 　 　 所有者权益 　 　 　 　 　 实收资本 　 4040000 　 　 　 盈余公积 　 158100 　 　 　 未分配利润 　 （14） 　 　 　 所有者权益合计 　 （15） 资产总计 　 （8） 负债及所有者权益合计 　 5732600 1:891500 2，78000 3, 56100 4, 1233000 5, 2402100 6, 2883100 7,3330500 8, 5732600 9, 91000 10, 19700 11, 449200 12, 540700 13, 1495900 14, 38600 15, 4236700 2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表： 账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 4800 短期借款 贷 160000 银行存款 借 218000 应付账款 贷 52000 其他货币资金 借 69000 ——丙企业 贷 75000 应收账款 借 80000 ——丁企业 借 23000 —甲公司 借 120000 预收账款 贷 5500 ——乙公司 贷 40000 ——C公司 贷 5500 坏账准备 贷 1000 应交税费 贷 14500 预付账款 借 12000 长期借款 贷 200000 ——A公司 贷 3000 应付债券 贷 230000 ——B公司 借 15000 其中一年内到期的应付债券 贷 30000 原材料 借 46700 长期应付款 贷 100000 生产成本 借 95000 实收资本 贷 1500000 库存商品 借 60000 资本公积 贷 110000 存货跌价准备 贷 2100 盈余公积 贷 48100 固定资产 借 1480000 利润分配 贷 1900 累计折旧 贷 6500 —未分配利润 贷 1900 无形资产 借 402800 本年利润 贷 36700 资产合计 　 2458700 负债和所有者权益合计 　 2458