湖北省2007年度部门决算编审问答.docVIP

湖北省2007年度部门决算编审问答 第1期 一、问：今年部门决算报表年初数如何填报？如果资产清查批复后要求单位调账，是调整年初数还是年末数？ 答：各级财政部门应根据2006年度决算财决08表和附12表相应数据，核对2007年度部门和单位的决算年初数。 单位编报2007年度部门决算时如果存在资产核实批复变动，不应调整2007年资产年初数，年初数以2006年度部门决算资产年末数为准，资产核实结果应统一反映为2007年度增加数或减少数。主管部门应加强对参加清产核资的预算单位资产报表的审核，确保决算数据的真实准确性。 二、问：财政部门拨到企业、军区等非本级单位的款项，是否与以往一样编制经费差额表进行反映？ 答：不是。如果拨款的财政部门已经将这类单位纳入本级部门预算编报范围，则单位应使用“经费差额表”向其编报有关经费报表；如果拨款的财政部门未将这类单位纳入本级部门预算编报范围，则单位不向其报送部门决算报表。 三、问：预算单位本年如使用以前年度非财政拨款资金结余安排基本建设项目支出，决算报表中怎样反映？ 答：根据2007年度部门决算编报口径，单位结转自筹基建资金按照基本建设项目实际收支数反映，不反映内部转账过程。对单位使用行政事业类资金上年结余结转基本建设项目支出的，应将该部分上年结余调整至基本建设项目年初结余，并据实列支。 四、问：无编制但经费独立核算的临时机构，是否按独立核算机构编报单户报表？ 答：编制管理部门未正式批复编制的临时机构，应并入其挂靠单位编报部门决算，不能作为独立核算机构编制单户报表。 五、问：“国有资产收益情况表”（财决附05表）与“非税收入征缴情况明细表”（财决附09－1表）有什么联系？如填列了财决附05表中的“单位留用数”，是否需相应填列在财决附09－1表中的“未缴财政专户”栏？ 答：单位取得的国有资产收益，如按规定纳入非税收入管理（即缴入财政国库或财政专户）的，两表数据应衔接一致；如尚未纳入非税收入管理的，两表无钩稽关系。 “单位留用数”是填列经财政部门批准留归单位使用的资产收益，在财政部门未出台具体资产收益收入管理办法之前，资产收益暂填列在此栏。非税收入征缴情况表中不反映这部分资金。 六、问：财决附01表A0-329、A0-330公式要求本年预算指标≤财决07表的本年财政拨款收入，但如果没有实行权责发生制的地区则不适用该公式，该如何处理？ 答：未实行权责发生制的地区，忽略上述公式报错。 七、问：按照资产清查工作要求，资金盘盈损失挂账的账务处理是对事业基金进行调整，不够冲减的填列负数。这与决算中事业基金不能为负数的要求有冲突，如何处理？ 答：事业基金不能冲减为负数。单位如资金损失数额较大、事业基金不够冲减的，有关事项应暂挂账，以后年度用事业基金结余予以冲减。 八、问：资产清查与部门决算单位范围和汇总口径不一致，如何进行对比？ 答：凡是纳入资产清查范围，又是部门决算编报的行政事业单位，资产相关数据必须衔接一致。主管部门汇总时，因填报单位范围不同或合并报表原因造成的不一致，应在填报说明中做出相应说明。 九、问：资产所有权在主管部门本级，而使用权和收益都在下级，编决算时是否也反映在下级？ 答：根据现行会计核算办法，该部分资产收益应反映在下级单位。单位应根据账务处理情况，据实填报决算。 十、问：2006年度资产负债表行政单位资产部分有“其他资产”栏，2007年决算取消了该栏，应如何处理？与上年衔接不上如何解决？ 答：根据财政部意见，会计科目的设计应严格根据中央颁布的会计制度为准。对上年决算中行政单位“其他资产”反映的内容，今年决算应根据其经济性质分别反映到其他会计科目中，如果出现与上年衔接不上的问题，应在决算编报说明中说明原因。 十一、问：固定资产折旧如何在财决附04表反映？ 答：一般情况下，行政单位和大部分事业单位不计提固定资产折旧，只有执行特殊事业单位会计制度和企业会计制度的少数事业单位计提折旧。如发生计提折旧，固定资产折旧直接反映在“本年减少”价值的“小计”栏（11栏）。由于无法填列数量，可能会出现A2032公式报错，可忽略报错，作说明即可。 二