21 内部控制 形式与实质 SOX COSO.pdfVIP

Session 2 内部控制与风险防范内部控制与风险防范 实质 vs.形式 北京大学光华管理学院 王 立 彦 电话：(86-10) 电子信箱：lywang@gsm.pku.edu.cn CONTENTS 要点要点 • 引言(several cases) • Why 内部控制？ 合规与风险防范合规与风险防范 • 内部控制的直接目的何在？ • 内部控制：谁的责任？ • 内部控制的收益何在内部控制的收益何在？ • 内部控制规范与遵循 2014-3-2 2 引例引例(1)(1)：致使泰坦尼克沉没的钥匙致使泰坦尼克沉没的钥匙 • 最大的风险，却常常来自最 小的细节 – 据英国《每日电讯报》，当年“泰