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2011年度企业所得税汇算清缴政策宣讲会 长兴岛国税局税源管理一科 二O一二年二月 2011年企业所得税相关税收政策 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告[2011]25号) 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。 属于清单申报的资产损失，企业应按会计核算科目进行归类、汇总后，按规定向主管税务机关进行申报，有关会计核算资料和纳税资料留存备查； 属于专项申报的资产损失，企业应按规定逐项（或逐笔）向主管税务机关进行申报。 申报表表样由纳税人主管税务机关免费提供或从大连市国家税务局网站下载。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除： （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第十条规定 上述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，