第11章 流动资产管理文档资料.pptVIP

第十一章 流动资产管理;学习要点：;第一节 现金管理;一、公司持有现金的动机;二、公司持有现金的成本;三、最佳现金持有量;（二）存货模式;;;;;四、现金的日常管理;（二）现金回收管理 1、锁箱制度 2、银行业务集中制度 （三）现金支出管理 １、利用现金“浮游量” ２、控制付款时间 ３、采用汇票付款。 （四）现金流量同步化;?第二节 应收帐款管理;二、应收帐款的成本;三、信用政策;（一）信用标准;;;（二）信用条件;（三）单一信用条件备选方案的评价;;２、不同现金折扣方案的评价;;;（五）收账政策 收帐政策亦称收帐方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业应该采取的收帐策略与措施。 应遵循以下两条原则： 1、兼顾企业当前利益与长远利益 2、兼顾收账的收益与成本;四、应收帐款日常管理;;; 第三节 存货管理;２、订货成本 订货成本 = 固定性订货成本 + 变动性订货成本 = 固定性订货成本 + 年订货次数 × 每次订货的变动成本 年需要量 = 固定性订货成本 + —————— × 每次订货的变动成本 每次订货量 T = F1 + —— *