上市公司内部控制论文.docxVIP

　　一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题我国的经济发展水平和会计工作实际情况存在严重脱节，我国很多上市公司的财务内部控制都还处于初级阶段，不管是财务决策权力、财务的业务流程、操作环节还是每个财务人员的行为，都没有受到紧密的内部控制以及严格有力的监控；存在许多财务内部控制没有涉及到的盲区；财务的制度还不够完善，操作规程也并没有贯彻落实到位，彼此之间的连接也不够紧密；同时管理的力度会逐层减弱。 　　另外，很多管理人员或会计人员没有经受住个人利益的驱使，导致会计工作出现违法乱纪和弄虚作假的现象，造成会计工作秩序混乱、会计信息失实等情况，严重影响了内部控制在经济决策中的作用。 　　每个企业都应该根据自身的情况制定内部控制制度，不过不能脱离以下几个方面一是授权分权控制；二是上市公司中较为常见的不相容职位分离控制；三是业务流程标准化制度；四是严格会计记录控制；五是对资产的安全和完善进行控制；六是提高相关人员的职业素养和综合素养；七是做好全面的预算及控制工作，包括事前控制和标准控制；八是风险控制；九是电子信息控制工作；十是做到内部报告控制的制度化和流程化。 　　如果上市公司对内部控制制度的建立、完善和执行不够重视，会严重影响到企业的控制工作，从而影响企业的经济效益和发展前景，具体表现为以下几点首先是上市公司认为内部控制只有在财务管理方面才有作用，没有从整体发展的战略高度来对待内部控