上市公司内部控制自评的有效性.docxVIP

　　摘要本文从上市公司的角度，结合作者的工作经验，分析遵从《企业内部控制基本规范》进行内部控制评价有效性的五个方法，为上市公司提高内控自评有效性提供了实例总结。 　　《企业内部控制基本规范》从2009年开始在上市公司范围内执行，鼓励非上市的大中型企业执行。 　　执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。 　　本文在该背景之下，结合笔者自身的工作经验，分析国内上市公司在执行企业内部控制自我评价过程如何提高内部控制自评有效的方法。 　　一、熟悉法规，依法依规执行内部控制自我评价工作首先，内部控制是一项全员参与的工作，风控体系要成功发挥作用，不仅要依靠企业的风控人员，还要全体员工都具备高度的内控意识与风险防范知识。 　　因此上市公司从建设内部控制和风险管理伊始，就必须重视对相关法律法规的熟悉。 　　二、目标明确，建立专业和尽职的内控团队上市公司特别是两地上市的公司要满足国内外不同监管机构的合规要求。 　　《企业内部控制基本规范》中内部控制的目标是保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。 　　对于专业能力不足或专业人才不够的上市公司可以考虑一方面，借助专业咨询机构的知识，协助下属企业执行首年度的风控体系建设工作；另一方面，注重培养企业自身的风控人员，建立组织保障