《企业内部控制应用指引》.doc

企业内部控制应用指引 目录 1、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第1号——组织架构" 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 2、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第2号——发展战略" 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 3、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第3号——人力资源" 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 4、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第4号——社会责任" 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 5、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第5号——企业文化" 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 6、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第6号——资金活动" 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 7、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第7号——采购业务" 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 8、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第8号——资产管理" 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 9、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第9号——销售业务" 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 10、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第10号——研究与开发" 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 11、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第11号——工程项目" 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 12、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第12号——担保业务" 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 13、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第13号——业务外包" 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 14、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第14号——财务报告" 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 15、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第15号——全面预算" 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 16、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第16号——合同管理" 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 17、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递" 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 18、 HYPERLINK \l "企业内部控制应用指引第18号——信息系统" 企业内部控制应用指引第18号——信息系统 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按 照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策和良性运行机制，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）组织架构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业应当在董事会下设立战略、审计、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免业务重复或职能交叉，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工