培训-汇算清缴.pptxVIP

青岛天信电气有限公司财务部业务讨论-所得税汇算清缴;工资扣除数：未签订劳动合同者工资不得税前扣除（1、以劳动备案为准；2、返聘人员以劳动协议为准，支出按照劳务费列支，但不纳入工资总额计提三费；3、实习人员工资要与高校签订三年以上合作协议） 福利费扣除数：工资薪金总额（不含食堂人员工资）的14% 业务招待费扣除数：总额*60%，但不得超过收入的5‰ 营业外支出：捐赠支出不得超过利润总额的12%（具备税前扣除资格的公益组织）、滞纳金、罚款、赞助费不得扣除 跨期费用：不是2011年度的发票不得税前扣除 ;折旧调整：税法年限、会计年限 代理费：代理收入的5% 预提费用：所得税汇缴之前到发票的可以税前扣除 研发费用加计扣除：要以取得备案为准 高新技术企业：已取得备案为准 其他不合规票据：抬头不对、无发票专用章、收据等 ;青国税发【2009】52号 研发费用加计扣除 国税发 〔2008〕116号 固定资产的加速折旧 无形资产缩短年限备案 青国税发 【2009】52号 高新技术企业备案 国税函【2009】203号 购置环保、节能节水、安全生产专业设备投资额抵免税额备案 财税【2008】48号 申报时限： 每个优惠年度终了后4个月内向国税机关报送《企业所得税税收优惠年度审核清算表》