集团管控体系设计运营培训201011.ppt

集团预算管理模式选择 集中型预算管理模式 分散型预算管理模式 折中型预算管理模式 母公司 子公司 母公司 子公司 母公司 子公司 编制方法 自上而下 自下而上 自上而下与自下而上相结合 责任内容 编制并下达预算；监督预算执行；考核预算管理效果 负责执行预算 审批下达；结果考核 负责编制、执行 确定预算目标和预算优先领域；协调并审批；过程控制；结果考核 负责编制、贯彻执行 责任部门 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 董事会及预算管理委员会审批，财务管理中心负责管理 财务部 预算重点 全面预算 不做预算 资本竞价与资本预算 全面预算 资本预算、重点业务预算 较全面预算 适用情况 产品单一型集团；子公司经营责任明确而且单一 财务型母子公司 产业型集团（混合型母子公司）公司，且母公司具有控制力 集团预算信息管理模式 母子公司关系 财务型 混合型 上市子公司 非上市子公司 预算反馈报告 销售收入 每季度、半年子公司向母公司做一次报告反馈 每周、每月、每季度、每半年子公司向母公司做一次报告反馈 生产成本 采购成本 贡献毛益 现金流量 管理费用 损益表 现金流量表 责任部门 子公司财务部向母公司财务部定期进行相关信息反馈；在预算范围内，母公司财务管理中心每季度向预算管理委员会上报母公司综合预算报告，预算管理委员会每季度召开一次预算协调会议；子公司总经理定期向子公司董事会或母公司董事会（必要的情况下）进行汇报预算执行情况 集团预算考核体系 考评体系 基本指标 辅助指标 修正指标 否决指标 营业利润 营业利润净现金流 营业收入 不良资产处置率 收益率成本费用 资产周转率 市场占有率 预算准确率 特别责任事项 65% 35% 100% 50% 35% 15% 30% 40% 30% 100% 10% 调整 否决 指标权重 母公司财务管理中心负责对相关责任中心进行考核，每半年考核一次，考核结果以报告形式上报预算管理委员会，如发生重大偏差或例外事件由预算管理委员会负责协调解决，不能解决的再上报董事会进行审议。 集团母子公司筹资组织管理 母子公司关系 财务型 混合型 上市子公司 非上市子公司 子公司筹资管理 重大筹资项目由母公司集中管理，给予适度额度的筹资权 由母公司集中管理 控制方式 额度内 子公司财务部负责制定筹资方案，董事会决议，上报母公司审批、备案，并监督执行 由母公司集中管理 额度外 子公司负责制定项目筹资方案，上报母公司投资预算委员会审批，母公司财务管理中心负责实施执行 管理程序 子公司制定方案、母公司负责审批执行，投资预算委员会决议 母公司负责方案制定、实施；母公司投资预算委员会负责决议 责任部门 子公司财务部、母公司财务管理中心 母公司财务管理中心 集团母子公司资金管理模式：对非上市子公司采取集权式资金管理模式，建议设立集团结算中心 资金集中方式 拨付备用金 统收统支 财务公司 内部银行 结算中心 主要优势： 母公司利用资金规模效益，降低资金筹资成本； 母公司有效地监控各子公司的资金使用情况，保证资金合理、有效的使用； 母公司对内部资金进行合理调剂，提高资金的利用率； 母公司利用各子公司资金头寸进行有效投资等。 集团资金结算中心模式 集团公司 中心银行 子公司A 存款行 子公司B 存款行 子公司C 存款行 统一计划 统一结算 统一筹措 统一调度 统一考核 资金结算中心总体结算原则是采取收支两条线，对集团下属各子公司资金进行统一计划、统一结算、统一筹措、统一调度、统一考核的集中式管理。各子公司分设存款银行，主要用于现金收入中转，一旦资金到户就过户到集团公司的中心银行账户；对于集团的对外支付资金，一律由集团公司中心银行统一对外划拨。 资金结算中心职能： 遵循国家及中国人民银行发布的有关金融法规和对财务结算中心的要求，制定相应的规章制度和内部管理制度； 统一管理集团总部和各子公司或其他成员的银行账号； 统一为集团各企业办理日常结算业务； 通过统一对外融资筹集集团和各公司经营生产所需资金； 接受集团各成员的贷款申请，通过对外融资和调剂企业存款贷款； 统一管理规划调剂资金，加强结算、信贷、资金调剂的规范化管理，防止资金流失、沉淀、闲置，提高资金的利用率 资金结算中心的主要优势： 有利于集团资金的集中利用，降低资金管理成本 有利于防范资金风险 有利于提供准确、及时的资金信息，提高资金运行效率 有利于防止异常融资 集团资金结算中心组织管理 董事会 总经理 人力资源委员会 财务管理委员会 审计委员会 战略投资委员会 控股子公司 控股子公司 参股子公司 集团公司办公室 战略投资中心 工程技术中心 营销管理中心 财务管理中心 人力资源管理中心 审计中心 结算中心 主任 副主