北京市国有企业账销案存资产管理工作规则.pdfVIP

北北京京市市国国有有企企业业账账销销案案存存资资产产管管理理工工作作规规则则 　 第一章　总则 　　第一条 为加强北京市人民 府国有资产监督管理委员会 （以 下简称市国资委）依法履行出资人职责的企 （事）业单位 （以下简 称企业）财务监督，规范企业账销案存资产管理，建立和完善企业 内部控制制度，依据国务院国资委 《国有企业清产核资办法》 （国 资委令第1号）和国家有关财务会计制度规定，制定本规则。 　　第二条 企业在清产核资中清理出来的，且不属于移交市国资 委授权的资产管理公司处置的账销案存资产的管理工作，适用本规 则。 　　第三条 本规则所称账销案存资产是指企业通过清产核资经确 认核准为资产损失，进行账务核销，但尚未形成最终事实损失，按 规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性 资产。 　　 （一）债权性资产包括应收账款、其他应收款、预付账款、短 期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和未入账的因承担连带责 任产生的债权及应由责任人或保险公司赔偿的款项等； 　　 （二）股权性资产包括短期股权性投资及长期股权投资等； 　　 （三）实物性资产包括存货、固定资产、在建工程、工程物资 等。 　　第四条 本规则所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的 证据表明有关账销案存资产的使用价值和转让价值发生了实质性且 不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。 　　第五条 账销案存资产是企业资产的组成部分。企业应当按照 规定对清产核资中清理出的各项资产损失进行认真甄别分类，对不 符合直接销案条件的债权性、股权性及实物性资产，应当按照规定 建立账销案存管理制度，组织进行专项管理。 　　第六条 市国资委依法对企业账销案存资产管理工作进行监 督。 　 第二章　账销案存资产清理与追索 　　第七条 企业应当对清产核资中清理出的各项资产损失进行认 真剖析，查找原因，明确责任，提出整改措施，建立和完善各项管 理和内部控制制度，防止前清后乱；同时应当按照 《国有企业清产 核资办法》规定，组织力量对账销案存资产进行进一步清理和追 索，通过法律诉讼等多种途径尽可能收回资金或残值，防止国有资 产流失。 　　第八条 企业应当根据实际情况，对账销案存资产清理和追索 采取多种方式处理，可以指定内部相关部门、成立专门工作小组或 机构进行处理，也可以委托社会专业机构按照市场化原则处理。清 理与追索工作应坚持公开透明原则，制定相关配套制度和措施，接 受监督，避免暗箱操作。 　　 （一）企业指定内部相关机构对账销案存资产进行清理追索， 应当建立追索责任制，明确清欠任务和工作责任，加强对清理和追 索工作的领导和督促。 　　 （二）企业成立专门工作小组或机构对账销案存资产进行清理 追索，在明确清理任务和工作责任的基础上，可以建立适当的追索 奖励制度。对造成损失直接责任人的追索工作不得奖励，但可以根 据追索结果适当减轻其相关责任。 　　 （三）企业委托社会专业机构对账销案存资产进行清理和追 索，可以采取按收回金额一定比例支付手续费或折价出售等多种委 托方式。委托工作应通过市场公开竞价，不能市场公开竞价的应以 多种方案择优比较后确定。 　　第九条 企业对账销案存的债权性资产、股权性资产进行清理 和追索，可以采取债务重组、折价出售等处理方法，但应当建立严 格的核准工作程序和监管制度。企业账销案存资产的债务重组、折 价出售等，应当经企业董事会或经理 （厂长）办公会讨论批准，并 报上级企业 （单位）核准。 　　第十条 企业对小额账销案存债权性资产进行清理和追索，其 清欠收入不足以弥补清欠成本的，经企业董事会或经理 （厂长）办 公会讨论批准，并报上级企业 （单位）备案后可以停止催收。 　　第十一条 企业对账销案存股权性资产进行清理和追索，属于 有控制权的投资，必须按规定依法组织破产或注销清算，其清算结 果应报上级企业 （单位）备案；属于无控制权的投资，必须认真参 与破产和注销工作，维护企业 自身权益，并取得相关销案证据。 　　第十二条 企业对账销案存实物性资产进行清理，应当认真做 好变现处置工作，尽量利用、及时变卖或按其他市场方式进行处 置，尽可能收回残值。 　　第十三条 企业对账销案存资产清理和追索收回的资金，应当 按国家有关财务会计制度规定及时入账，不得形成 “小金库”或账 外资产，并建立账销案存资产定期核对制度，及时做好销案和报备 工作。 　 第三