会计科目课件课本文档.doc

教学目的 介绍认识科目 记住分类 会应用 ★ HYPERLINK / \t _blank会计科目核算内容 资产类：按流动性分为流动资产和非流动资产。 流动资产科目： 1.库存现金―――存放于财务部门，由出纳人员经管的货币，核算出纳手上的现金，月底于出纳实存数进行核对 2.银行存款―――核算企业存入银行或金融机构的各种款项，月底与银行转来的对账单进行核对 票据 出票人 开出票据时 （现金支票或转账支票） 收到票据时 支票 企业 银行存款↓ 库存现金↑ 转账支票 3.其他货币资金 ―――核算企业除库存现金和银行存款以外的资金。 例如：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用证保证金存款 存出投资款（指企业为了购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项 ） 业务题： 例：出纳将1000元存入银行。 例：出纳到银行取钱1000元。 例：企业将3万的现金交给银行，换出一张面额为3万的银行汇票。 4.交易性金融资产 ―――1、买的股票、债券、基金2、短期持有，3、目的：赚取差价 23.长期股权投资 ―――1、买的股票，2、长期持有，3、目的：分利润 62.投资收益―――核算企业投资获得的收益和亏损。 投资赚了作“投资收益”增加，投资亏了作“投资收益”减少 月底“投资收益”余额为正数说明赚了，负数说明亏了 业务题： 例：企业在证券公司开户，将其开户银行账上5万转入该公司在证券公司开的账户上。 例：2010年1月，购入蒙牛公司股票100股，每股20元/股，准备短期持有。 例：2010年2月，蒙牛公司股票涨到30元/股，企业全部出售. 例：2010年2月，蒙牛公司股票跌到15元/股，企业全部出售。 6.应收账款―――销售货物，未收回的货款。 5.应收票据―――销售货物，未收回的货款，且收到一张商业汇票 40.应付帐款―――采购货物，未付的货款。 41.应付票据―――采购货物，未付的货款，且开给对方一张商业汇票 业务题： 例：A公司向B公司购买材料，价款1000元，款未付。 例：十天后A公司用银行存款支付了该笔货款。 例：A公司向B公司购买材料，价款1000元，款未付，开出一张商业汇票给对方。 例：1个月后商业汇票到期，A公司通过银行付款 7.预付账款―――购货时，按照合同规定预付的货款。 42. 预收帐款―――销售时，按照合同规定预收的货款。 例：A公司采购货物，按合同预付B公司2万元的定金，通过银行付款。 8.应收股利 投资―――钱 给他人，应收还未收到的股利 9.应收利息 借―――钱 给他人，应收还未收到的利息 45.应付股利―――企业接受投资，应付而未付给投资者的股利或利润 46.应付利息―――企业借款，按合同约定应付而未付的利息 10.其他应收款：除上以外的，应收的款项 如： = 1 \* GB3 ①应收的员工借款 = 2 \* GB3 ②应收的押金 = 3 \* GB3 ③应收的租金 = 4 \* GB3 ④应收的赔款、罚款(如应向出纳收的赔款) …… 生活小案例：买玻璃瓶汽水，押5角、到公园租船交的押金。 业务题： 例：2010年1月8日，A公司向B公司借入一台设备，交纳了5000元的押金，用现金支付 。 例：2010年1月25日，A公司还回设备，收回5000元的押金。 例：A公司的员工张三出差，向公司借款2000元，付现金。 例：张三出差回来，报销出差的费用1800元，退回200元的现金。（张三属管理人员） 例：张三出差回来，报销出差的费用2500元，补给张三500元的现金（张三属管理人员） 例：A公司是一家工业企业，3月初将其闲置不用的厂房出租给B公司，租金800元，约定月底收取租金。 3月31日未收到租金 4月3日收到租金800元。 11.坏账准备―――“债权”的备抵科目。 ―――坏账指无法收回的钱, ―――我国会计对坏账实行备抵法，也就是平时坏账没发生时，按一个比例做一个坏账的准备，实际发生时，用坏账准备抵销真正的坏账。 业务题： 例：A公司2009年底，应收账款的余额为50万，会计估计会了10%收不回来，之前未对计提坏账准备 例：2010年底，应收账款的余额增到70万，坏账准备率还是10%。 例：2011年底，应收账款的余额为60万，坏账准备率还是10% 12.材料采购：―――计划成本法下，未入库的材料 13.在途物资：―――实际成本法下，未入库的材料 14.原材料：―――入库了的材料。 实际成本法下，“原材料”以实际价入账，计划成本法下，“原材料”以计划价入账。 材