第2章节金融资产ⅰ货币资金.pptVIP

第一节 金融工具 一、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 　　　金融工具又称交易工具，它是证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证,是货币资金或金融资产借以转让的工具。　 如：股票、债券、远期合同 （1）金融资产泛指如下任何一类资产： ①现金； ②合约规定的从另一企业收到现金或其他金融资产的权利； ③合约规定的在潜在有利条件下与取得另一企业金融工具的权利； ④另一个企业的权益工具。 （2）金融负债泛指如下任何一项负债： ①合约规定的转移现金或其他金融资产给另一企业的义务； ②合约规定的不利的条件下，与另一企业交换金融工具的义务。 (3)权益工具表示对企业资产抵消相关的负债后的净资产权利的合约。 金融资产的分类 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 ⑥议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人； ⑦议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿； ⑧开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款； ⑨开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单； 　　⑩进口人审单无误后，付清货款； 11.开证行收款后，将单据交给进口人，进口人凭