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广州市油制管道气生产经营
成本调查报告
根据广州市煤气公司的申请,受广州市物价局的委托,我队于2004年4月下旬至6月初对广州市煤气公司 2001~2003三个会计年度的油制管道气生产经营成本进行了调查。现报告如下:
一、公司经营概况
(一)公司基本情况
广州市煤气公司是国有独资企业,1983 年 11 月成立。市政府 1988 年第 16 次常务会议决定:当年 12 月起,投资建设油制气工程。该工程于1991年9月试产,1995 年7月验收投产,竣工决算为11.3亿元,负债 6.9 亿元,1994 年债权债务一并转入广州市煤气公司。
公司现拥有固定资产 18.83 亿元,员工 2570 人,下设1个制气厂、4个销售分公司、1个管线分公司和1个液化石油气分公司,共计7个二级并账核算单位,另有11个独立核算的子公司和联营公司。
制气厂生产油制管道气,通过管道输送、销售。初期设计产能为28万m3/日,经1996和2001年两次技术改造,CCR工程投产后,产能现已达到103万m3/日。
销售分公司负责油制管道气销售和调压箱以后的户内管、煤气表的维护、抢险及安全检查。广州地区油制管道气产、销由广州市煤气公司独家经营。目前拥有燃气用户90万,其中油制管道气用户59万,液化石油气用户31万。
油制管道气用户分:居民用户、非商业用户、商业用户。近年来以每年约5~10万户的速度增长,预计2005年可达到70多万户。2003年平均日供油制管道气52.9万m3,峰值现已达82.4万m3。供气范围覆盖广州市(除芳村外)原七区。现行售价(含税价)1995年7月经市物价局批准执行:居民用气2.20元/m3,非商业用气2.60元/m3,商业用气3.20元/m3。
管线分公司负责制气厂外供气表以后至用户调压箱以前的管线巡检、维护及燃气抢险工作。管线长度2003年已达到1700公里。
广州市煤气公司主营油制管道气(亦称管道煤气)和液化石油气,兼营燃气器具安装维修、改管业务。公司业务按销售收入分,油制管道气占60.5%,液化石油气占31.7%,燃气器具安装维修、气管改装占7.8%。经营油制管道气和液化石油气的7个分公司财务管理实行总公司一级核算,子公司和联营公司的经营独立核算,独自呈报财务报表、申报纳税。
(二)公司经营绩效情况
广州市煤气公司1994年接收油制气工程后,油制管道气业务每年因工程债务产生利息净支出1000多万元,加上1991年9月试产供气后, 因经营规模小、生产成本高、原材料价格上涨等因素影响,连年出现经营性亏损 (1995年投产后经市政府工作组核定当年油制管道气经营性亏损1.27亿元),截至2000年期末累计未弥补亏损1.94亿元。为解决公司油制管道气业务经营性和政策性亏损,市财政1994年至2002年期末给予财政补贴共计4.02亿元(2003年以后财政无补贴,收支情况详见附件说明)。至2003年期末油制管道气单项业务未弥补亏损1.8亿元,经液化石油气业务利润弥补及利息调整冲减后,公司尚余未弥补亏损1.38亿元。
2001~2003年,油制管道气生产经营成本和公司经营绩效如表1。
表1 油制管道气成本、售价和公司经营绩效情况表 单位:万元
年度
2001年
2002年
2003年
项目
一.平均销售单价(含税、元/m3)
2.4634
2.5086
2.5199
二.单位成本(含税、元/m3)
2.9632
2.8300
2.7538
三.油制气营业利润
-4370
-2528
-1115
加:1.投资收益
78
121
124
2.营业外利润
50
-367
-138
3.利息调整及其他
3345
2033
4.财政补贴
3000
1200
四.油制气利润总额
-1242
1771
904
五.公司利润总额
-1248
1300
73
注:1.2002年利息调整为1995年7月至1998年期间计提的利息(本金已偿还)。
2.2003年利息调整及其他为1995年之前计提的利息871万元,道路扩建办补偿的管
道迁移费1162万元。
二、成本构成项目及核算
(一)成本构成
油制管道气生产经营成本由直接成本、间接成本、税金及附加三部分组成,三部分的合计即为完全成本,在完全成本基础上加计增值税即为含税成本。分摊到每一立方米油制管道气的成本即为油制管道气生产经营(含税)单位成本。
直接成本包括:制气成本(制气厂成本费用)、销售成本(销售分公司、管线分公司的运作费用)。
间接成本指
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