小议商业银行承兑汇票以及贴现服务风险以及预防.docxVIP

　　商业汇票按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 　　本文就银行承兑汇票及其贴现业务的风险及防范进行一些粗浅分析和探讨。 　　银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。 　　银行承兑汇票贴现业务是指持票人将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按照票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 　　在企业各种结算中，由于其存在信用担保性、低贴现率性、便捷性和便利性而广受企业的欢迎。 　　随着银行承兑汇票使用范围的不断扩大和应用程度的日益提高，随之而来的票据诈骗和风险不断发生，且呈愈演愈烈之势，扰乱了正常的金融秩序。 　　加之一些商业银行放宽承兑条件，大量寻找异地贴现票源，放松对票据真实贸易背景的审查，操作随意，票据业务呈现出过度、无序竞争的状态，致使银行办理银行承兑汇票的风险加大。 　　一、银行承兑汇票业务风险的主要表现形式一是贸易背景不真实。 　　主要表现为交易合同伪造或虚假。 　　二是使用假发票、作废发票、变造发票办理贴现。 　　主要表现为伪造发票，鱼目混珠；变造发票，借鸡生蛋；先贴后废，真票假用；废票重用，蒙混过关；陈票新用，时间错配。 　　三是票据空转，自开自贴。 　　主要表现为持票人贴现后，贴现资金回流出票人账户或是关联企业互开互贴票据套取资金。 　　四是以滚动形式贴现。 　　主要表现为以票套贷、以票套利、以票套票、以票套现。 　　五是一票多用、反复套票。 　　主要表现为重复使用增值税发票到多家商业银行办理银行承兑业务，套取银行信用、资金。 　　二、银行承兑汇票业务的风险成因分析一融资客户经营利益的驱动企业要发展、要扩张，资金的需要是必要条件。 　　《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》银发[1997]216号规定贴现利率采取在再贴现利率由人民银行定期公布基础上加百分点的方式生成。 　　如2009年1月，银行六个月至一年期流动资金贷款年利率为531，同期再贴现年利率为18，客户申请贴现与贷款相比将至少节约一半以上的成本，对大客户、优质客户的贴现率则更低。 　　同时与审批严格的贷款相比，票据承兑与贴现办理手续相对简便，因此，融资者会想尽一切办法办理贴现资金。 　　二经营理念存在偏差与银行传统的存款、贷款业务相比，银行承兑汇票业务基础管理仍比较薄弱。 　　对票据业务风险重视不足，相关人员未正确认识业务风险与收益的关系，只注重业务营销，强调与客户的关系，而对制度把握不严，操作不规范，经办人员在票据审查时有失职和舞弊行为。 　　具体表现在一是目前票据市场同业竞争较为激烈，特别是一些优质客户成为各家银行竞争的焦点。 　　因为稳住优质客户可以为银行带来稳定的存款，还可以通过办理票据贴现业务赚取可观的利润，因此，银行在办理优质客户业务时，往往无原则地妥协、放宽条件。 　　银行只求将贴现资金安全收回，不重视客户是否有真实的贸易背景，疏忽对客户一些细小环节的认真审查，这些都为承兑行发生垫款形成损失或产生法律纠纷留下了隐患。 　　二是重经营轻管理的思想仍然存在。 　　各家银行每项业务的经营都有一些硬性的指标，这些硬性指标与每个行的整体利益息息相关，为完成这些指标，一些行过于重视经营而轻视管理，使内控制度没有落到实处。 　　加之部分银行工作人员责任心不强、综合素质不高，在办理业务时往往不坚持原则，甚至倾向于客户，对客户的某些欺骗行为、方式视而不见，致使一些不良客户轻易就可得手。 　　三商业银行缺少审验汇票、发票真伪的手段和经验一是办理票据承兑、贴现的机构往往缺乏审验银行承兑汇票真伪和商业发票真假的技术手段和经验。 　　如查询手段和方法较为单一，仅仅通过银行间的电话查询或是电子查询，被查询单位、机构出票行有时为了应付，未必能仔细认真答复。 　　同时，经办机构也未配备相应的票据鉴伪设备，不能有效鉴别汇票真伪。 　　二是商业银行经办人员只偏重票面记载要素的审查，对以贸易背景的真实性和票据获取途径的合法性作为辅助手段来确认票据真伪的意识不强。 　　四信息不对称一是办理业务前银行与客户之间的信息不对称，银行获取的客户信息不够连续和完整，以及缺乏系统化的专业支持和帮助，使得银行无法全面掌握和核实客户财务资信状况和潜在风险等。 　　二是业务办理后银行与客户之间的信息不对称，由于对客户的产权变动情况、财务状况变动情况、资金投向情况、还款资金来源信息、银企关系不正常等重大风险事项不能及时掌握，以及对客户的经营活动缺乏强有力的监控手段，致使银行难以督促客户按交易约定的内容行事，也无法及时、有效地监控客户。 　　三是票据市场的信息一般是不完全的，即融资者出于种种动机和诱因总会隐瞒自己的私有信息