农村信用社内控机制建设研究.docVIP

宜顺论文网www.13L 摘要 农村信用社是我国金融体系中的重要组成部分，由于成立和发展的历史原因，农村信用社是资金周转链条中具有较高负债和较高风险的企业，正因为如此，对其风险的内部控制和管理始终是政府和市场极为重视的问题。同时在立足我国基本国情和农村信用社发展客观环境前提下，探索其内部风险控制存在问题并积极采取有效的途径和方法，大力推进并完善我国农信社内部控制体系的构建，具有重要意义。本文首先归纳总结了农村信用社内部控制基本理论，介绍了农村信用社内部控制基本概念和内容，并梳理了我国农村信用社内部控制现状、存在的问题和原因分析，最后提出了如何更好地构建符合我国社会环境农村信用社内控系统架构，从而力求实现当前农村信用社内部控制机制相对薄弱的有效途径。 关键词：农村信用社；内部控制；基本途径；保障措施  目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc371772448一、农村信用社内部控制基本概念 PAGEREF _Toc371772448 \h 4 HYPERLINK \l _Toc371772449（一）农村信用社内部控制定义 PAGEREF _Toc371772449 \h 4 HYPERLINK \l _Toc371772450（二）农村信用社内部控制的基本内容 PAGEREF _Toc371772450 \h 4 HYPERLINK \l _Toc371772451二、我国农村信用社内部控制现状及问题 PAGEREF _Toc371772451 \h 5 HYPERLINK \l _Toc371772452（一）我国农村信用社内部控制现状及问题 PAGEREF _Toc371772452 \h 5 HYPERLINK \l _Toc371772453（二）我国农村信用社内控薄弱的原因分析 PAGEREF _Toc371772453 \h 6 HYPERLINK \l _Toc371772454三、构建适合我国国情的农村信用社内部控制体系 PAGEREF _Toc371772454 \h 7 HYPERLINK \l _Toc371772455（一）按照现代企业制度规范，建立有效产权制度结构 PAGEREF _Toc371772455 \h 7 HYPERLINK \l _Toc371772456（二）加强会计工作的控制和管理，健全管理体制 PAGEREF _Toc371772456 \h 8 HYPERLINK \l _Toc371772457（三）建立信用社内部会计监督机制，强化代理问题约束 PAGEREF _Toc371772457 \h 8 HYPERLINK \l _Toc371772458（四）建立内部风险管理文化 PAGEREF _Toc371772458 \h 9 HYPERLINK \l _Toc371772459参考文献 PAGEREF _Toc371772459 \h 10 HYPERLINK \l _Toc371772460致谢 PAGEREF _Toc371772460 \h 12  一、农村信用社内部控制基本概念 （一）农村信用社内部控制定义 一般而言，机构内部控制是指在机构内部存在可以持续进行风险检测、判断，进行信息反馈并可以适时调整的制度和过程，制度建设中较为关注事前防范和事后反馈，同时尤其重视事情进行过程的监控。目前可查文献显示全球范围专家对机构的内部控制尚无完全统一的定义，而我国中央银行在对于金融机构的内部控制指导原则中对内部控制给出如下定义:内部控制是我国金融机构内容自发构成的监督管理行为，通过对机构内部各职能部门以及相应员工的业务活动进行内部监督、制约和审查等方法，在实现工作目标的前提下对机构内部风险进行管控，从而保证机构运行的正常实现。结合我国基本国情和农村信用社的发展现状，本文认为这个定义适用于我国农村信用社的内部控制的概括和归纳。 （二）农村信用社内部控制的基本内容 根据企业内部控制理论和农村信用社基本要素，其内部控制一般包括以下内容： 1.独立内部控制程序 农村信用社中所有员工的有关工作都应当且必须与其他相关员工的工作存在某种程度的一致性，并接受来自不同方面的全面检查。同时，为了使农村信用社内部实现职务分离的最优状态，农村信用社的账务保管管理、会计记录和监督职能应当也必须通过不同部门或第三方部门进行实施和反馈，例如信用社的日常凭证票据不可以交由同一职员保管，或者在一段时间内不能由一名职员保管，以避免该职员利用职务之便通过建立空白凭证、骗取资金的违法违规行为。 2.高效信息传递渠道 信息传递在信用社内部控制中起到了较为关键的作用，一般包括职责划分、财务报告及会计系统，以及突发事件报告传递和反馈程序。如果信用社内