减免税相关纳税报表操作指引.docVIP

减免税相关纳税申报表操作指引 根据国家税务总局要求，对减免税相关的部分申报表进行了调整，现将电子申报系统相关变动及操作指引说明如下： 操作流程 符合享受减免税条件的纳税人，请先携带相关材料，到纳税大厅进行减免税备案或申请审批，然后在电子申报系统中进行纳税申报。（营业税纳税人在进行小型微利企业减免申报时不需备案，直接进行减免税申报） 相关申报表填报指引 1.土地增值税申报表(从事房地产开发的纳税人预征适用) 在填报时，请根据房产项目信息分税目进行合计申报。例如，要申报的房地产项目有A、B，符合税目“土地增值税预征率二”的A、B项目合计的“货币收入”、“实物收入及其他收入”和“免税收入”分别5000000、100000、0，则在“税目”栏选择“土地增值税预征率二”，并在相应栏填写5000000、100000、0。如果有其他税目的申报，请点击下面“增加一行”按键进行增加并填报。如下图： 点击“保存”按键后，会提示“数据保存成功单未提交税务局”，同时在左侧的“尚未提交报表”和“待办事务”中会分别出现“土地增值税”和“房地产业土地增值税分项目申报表”，如下图： 需要先填写“待办事务”中的“房地产业土地增值税分项目申报表”，再进行报表提交。其中，在填报“房地产业土地增值税分项目申报表”时，需要根据已经登记过的房产项目信息进行明细申报，如下图： 最后进行保存时，会将本表数据与之前填报的报表数据进行比对，如果不符则会弹出错误提示。 2.其他税种纳税申报表 包括营业税、房产税、资源税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加。如果在填报相关申报表时在“本期减免税额”一栏填写了减免税数据，则在左边“待办事务”中会出现相关税种的减免明细申报表，填报后可提交数据。如下图： 进行保存时会将“合计”栏与之前填报的报表减免数据进行比对，如果不符则会弹出错误提示。