风险评估教案编写 .pptVIP

第五章 风险评估与风险应对（测试流程） ;第一节风险评估 ;一、风险评估概述;一、风险评估概述;实施进一步审计程序;二、风险评估程序、信息来源 ;询问（询问被审计单位管理层治理层和内部其他相关人员 ）;询问对象;3.其他审计程序和信息来源;2.项目组内部的讨论;三、了解被审计单位及其环境 ;行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;法律环境及监管环境;其他外部因素;被审计单位的性质;所有权结构：对被审计单位所有权结构的了解有助于CPA识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程。 治理结构：良好的智力结构可以对被审计单位的经营和财务运做实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报风险 组织结构：CPA应当了解被审计单位的组织结构，考虑复杂的组织结构导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题 经营活动了解被审计单位经营活动有助于CPA识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要帐户余额和列报;投资活动：有助于CPA关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化。 筹资活动：了解被审计单位筹资活动有助于CPA评估被审计单位在融资方面的压力。并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力。 　　 ; 注册会计师应当关注下列重要事项： 重要项目的会计政策和行业惯例 重大和异常交易的会计处理方法。 在新领域和