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成本管理会计第一次讨论 个人报告 会计113 丁梦霞 2011010728 本次讨论有三个案例，主要是对料工费以及分配表的考察。 案例一： 主要是各项要素的分配表以及记账凭证的填列。按照会计程序，应先制作原始凭证，也就是先制作要素分配表，再填记账凭证。一下是根据案例一所填制的原始凭证，即各项要素分配表： 发出材料汇总表 20xx年10月 单位：元 （2）材料费用分配表 20XX年10月 单元：元 借：生产成本——基本生产成本——甲产品 26 000 ——乙产品 19 000 生产成本——辅助生产成本 6 000 制造费用 5 000 贷：原材料——消耗性材料 11 000 ——A材料 10 000 ——B材料 15 000 ——C材料 20 000 借：原材料 100 制造费用 900 贷：低值易耗品——低值易耗品摊销 1 000 借：低值易耗品——低值易耗品摊销 2 000 贷：低值易耗品——在用低值易耗品 2 000 （3）职工薪酬分配表 20XX年10月 单位：元 借：生产成本——基本生产成本——甲产品 17 100 ——乙产品 5 700 生产成本——辅助生产成本 8 550 制造费用 4 560 贷：应付职工薪酬——工资 31 500 ——福利费 4 410 （4）固定资产折旧费用分配表 20xx年10月 单位：元 固定资产月折旧额：基本生产车间：100000x1%=1000元 辅助生产车间：40000x1%=400元 借：制造费用 1 000 生产成本——辅助生产成本——机修车间 400 贷：累计折旧 1 400 （5）其他费用分配表 20xx年10月 单位：元 借：制造费用 4 540 生产成本——辅助生产成本——机修车间 3 050 贷：银行存款 7590 (6)辅助生产费用分配表 200X年10月 单位：元 借：制造费用 4 540 生产成本——辅助生产成本——机修车间 3 050 贷：银行存款 7590 (7)基本生产车