审计学5章审计计划与分析程序教案编写 .pptVIP

第五章 审计计划和审计过程本章学习目的：1．了解审计计划的涵义与作用2．了解和掌握初步业务活动的目的和内容3．了解和掌握制定总体审计策略应考虑的事项4．了解和掌握总体审计策略内容5. 了解和掌握具体审计计划的内容;;第一节 审计计划的涵义、作用和内容 一、审计计划的涵义及作用 二、制订审计计划之前应做的准备 工作 三、审计计划的内容 四、审计计划的修改与记录 ;;二、制订审计计划之前应做的准备工作 即开展初步业务活动 （一）初步业务活动的目的在于确定: 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力。 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况。 与客户不存在对业务约定条款的误解。 ;（二）初步业务活??的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 一般应当考虑下列事项以确定客户关系和具体审计业务的保持是恰当的： 客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信； 项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源； 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。; 2.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性