税延型养老保险与市场环境分析.docxVIP

　　提要2013—2016年湖南老龄事业发展统计公报的数据显示湖南省人口老龄化呈现速度快、高龄化、空巢化、失能比重高的特点，这对湖南老年人的养老医疗护理需求的满足提出了新的课题。 　　所谓个税递延型养老保险，主要指的是将税收政策和商业养老保险充分融合在一起而产生的一种创新产品，其出现和大范围推广能够对于减轻国家的养老压力产生较为积极的作用。 　　笔者抽样选取部分长沙居民进行问卷调查，探究湖南开展个税递延型养老保险的必要性和可行性。 　　关键词税延型养老保险政策市场环境一、个税递延型养老保险涵义及发展现状国内外对个税递延型养老保险有了一定的研究基础，经过深入分析之后能够看出，个税递延型养老保险具体是将税收政策和商业养老保险融合在一起而产生的一种较为新颖的保险类型。 　　投保者在退休之前用来购买商业养老保险的保费不需要纳税，在将来申领退休金的时候，由于自身收入逐渐降低，其纳税额度也会相应下降。 　　从一定层面上来说，这一类型的保险是通过减少投保者的纳税额度来吸引更多的群众购入商业养老保险的，从而在一定程度上充分激发出广大客户对于保险的巨大需求。 　　之所以推崇递延纳税，原因在于个税递延既具有刺激个人投保积极性，也存在发掘商业保险行业发展潜力的双主体效应；同时个税递延型养老保险兼具保险和投资的双重功能，既符合中国传统文化中根深蒂固的稳健性，又兼顾到中华民族历史中的进取性。 　　2018年5月31日中国银保监会对首批经营税延养老保险业务的中国人寿、泰康养老、新华人寿、平安养老、太平养老等12家险企进行了公示。 　　个税递延养老保险在理论论证与实践探索中，需要不断尝试和总结经验，包括对国外经验的借鉴。 　　二、湖南人口老龄化特征及影响一湖南人口老龄化特征。 　　1湖南人口老龄化速度加快。 　　《2017湖南省国民经济和社会发展统计公报》显示，2017年60岁及以上人口为12459万人，65岁及以上人口为8329万人。 　　《2016年湖南省老龄事业发展统计公报》显示，湖南省2016年60岁以上人口为120107万人。 　　2010年老龄化程度为1454，2010年到2017年逐年递增，2017年老龄化程度为1816，湖南老龄化程度已经赶超全国173的水平，位居全国前十。 　　2014年老龄化程度较上年上升059，2015年老龄化程度较上年上升045，2016年老龄化程度较上年上升044，2017年老龄化程度较上年上升056。 　　通过分析近五年的数据不难发现，湖南老龄化程度日益严峻。 　　2湖南人口高龄化日趋明显。 　　伴随老龄化发展进程的是湖南人口高龄化。 　　例如，从表2可见，2013—2016年80岁以上老人逐年递增，2013年，80岁高龄老人有13238万人，到2016年已经增长至15069万人，2016年80岁以上人口占60岁及以上人口的1257，80岁高龄老人较上年增长481。 　　其增长率高于60岁老年人年增长率，是其153倍。 　　可见，随着医疗条件和生活水平的提高，老年人保健意识越来越强，高龄老人所占比重必将逐年攀升。 　　3空巢化严重计划生育政策改变了原有的大家庭结构，家庭结构及规模缩小体现在城镇中421家庭的出现，独生子女外出求学、就业、婚嫁等原因导致大量空巢家庭的出现。 　　由表3可见，2013年全省城乡老年人空巢率为2845，2013—2015年空巢率逐年递增，到2015年空巢率高达5326，这一比值已经超出全国老年人空巢率136个百分点。 　　长沙市2015年身边无子女共同生活的空巢老人占长沙市老年人口的50。 　　高达625万人。 　　湖南省地理位置临近广东，城乡劳动力流向广东、江浙等沿海地区打工或者创业，可能是造成其空巢率激增的主要原因。 　　4失能老人比重高《2016年度湖南省老龄事业发展统计公报》数据显示，2016年，全省完全失能老年人口6216万人，部分失能老年人口13004万人，全部失能+部分失能老年人口占65岁老年人口的2398。 　　失能老人不但需要在生活起居方面的照料，同时还需要将医疗护理与养老保健相结合。 　　二湖南人口老龄化造成的社会问题。 　　1基本养老保险金难以满足养老需求。 　　《2016年度湖南省老龄事业发展统计公报》显示，截至2016年底，城乡居民基本养老保险60岁及以上享受待遇人数达95395万人，比上年增加2246万人。 　　从某种角度来说，在完善的养老保险系统中基本养老保险是一个重要支柱，但不断增加的退休人数，逐渐减少的劳动力数量，均会在一定程度上导致这一保险的拨付难以为继，基本养老金的供给状况与实际的需求量二者之间出现了严重失衡，甚至已经产生较大冲突。 　　2医疗与护理需求激增。 　　数据显示，城镇职工基