月业务至业务账务详解.doc

业务1 一、支票的种类： 现金支票：只能取现，正面和背面都需加盖财务专用章和名章，背面附加信息栏还需写上提现人身份证号和姓名 转账（划线）支票：只能转账，正面加盖财务专用章和名章 普通支票：即可提现也可转账。 二、支票上面不能更改的信息： 日期 ②收款人名称 金额的大小写 三、支票日期的写法规定 1、月份为“壹”、“貳”、“壹拾”；日为“壹”至“玖”、“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”；在其前面加“零“。 2、日为“拾壹”至“拾玖”，在其前面加“壹“。 账务: 借：库存现金 20000 贷：银行存款——工行基本户 20000 业务2 摘要：赊销商品 借：应收账款——广州佰平百货公司 1207440 贷：主营业务收入——锌合金212锁 220000 ——钢222锁 160000 ——汽车2006锁 240000 ——不锈钢219锁 260000 ——铁271锁 152000 应交税费——应交增值税（销项） 175440 业务3 11月，票到货未到 摘要：购买材料 借：在途物资——辅助材料类 52500 应交税费——应交增值税（进项）52500*17%=8925 贷：银行存款/库存现金/应付账款 12月2日 摘要：验收胶管 借：原材料——辅助材料——胶管 52500 贷：在途物资——辅助材料类 52500 业务4 摘要：支付摊位费 借：销售费用——摊位费 3000 贷：银行存款——工行基本户 3000 业务5 摘要：收到货款 借：银行存款——工行基本户 1368900 贷：应收账款——顺德摩配件公司 1368900 业务6 摘要：报销业务培训费 借：应付职工薪酬——教育经费 600 贷：库存现金 600 业务7 摘要：支付货款 借：应付票据——银行承兑汇票——上海铜业集团 671463 贷：银行存款——工行基本户 671463 业务8 摘要：购货付款（或购买材料） 附件：3张（发票、支票头、进仓单） 借：原材料——主要材料——铜材 200000 ——钢材 25000 ——不锈钢 105000 ——锌合金 300000 ——铁材 80000 应交税费——应交增值税（进项） 120700 贷：预付账款——顺德金属拉伸厂 100000 银行存款——工行基本户 730700 业务9 摘要：申请银行汇票 附件：1张（存根联的第一联） 借：其他货币资金——银行汇票 100000 贷：银行存款——工行基本户 100000 业务10 摘要：外出采购材料借款 附件：1张（借款单） 借：其他应收款——采购科——岳德军 1500 贷：库存现金 1500 业务11 摘要：购买墨盒 附件：2张（发票、报销单） 借：管理费用——办公费 300 贷：库存现金 300 业务12 摘要：收到货款 附件：1张（进账单） 借：银行存款——工行基本户 120000 贷：应收账款——广州南方百货公司 120000 业务13 摘要：销售商品（或售货收款） 附件：2张（发票、进账单） 借:银行存款——工行基本户 754650 贷：主营业收入——不锈钢219锁 325000 ——钢222锁 320000 应交税费——应交增值税（销项） 109650 业务14 摘要：购货付款 附件：3张（支票头、进仓单、发票） 借：周转材料——包装物——纸箱 42000 应交税费——应交增值税（进项） 1260 贷：银行存款——工行基本户 43260 业务15 摘要：报销差旅费 附件：2张（收据、报销单） 借：管理费用——差旅费 2048 贷：其他应收款——采购科——杜强 2000 库存现金 48 业务16 摘要：支付货款 附件：1张 借：应付票据—商业承兑汇票—佛山祥骏钢材厂 385819.20 贷：银行存款—工行基本户 385819.20 业务17 摘要：购货付款 附件：4张（增值税发票、运费发票、进仓单、承兑汇票存根联） 借：原材料—主要材料—钢材 60000+697.5=60697.5 —不锈钢 220000+1162.5=221162