银行业非现场监管报表体系跟金融衍生业务情况表文档资料.pptVIP

金融衍生业务情况表 报表说明 报表说明 报表说明 三个部分 标准化的衍生工具合约 复杂的衍生工具合约 结构性存款信息 报表说明 交易账户与银行账户 银行账户与交易账户定义 交易账户—为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具或商品头寸 银行账户—为非交易目的持有的,为相对应的表内资产/负债进行套期保值持有的合约 交易账户与银行账户 套期--原则上与被套期的资产/负债利率、金额、期限、派息日期应尽量匹配 银行账户中需要套期的资产/负债必须是银行账户，例如贷款和银行账户中的债券投资等 如果不是明确地指出是用作对表内指定的资产/负债进行套期，都应分类为交易账户 交易账户和银行账户 交易账户与银行账户 交易账户内控要求 关注市场风险、流动性风险和策略风险等 国际标准要求交易账户必须严格以市场价值反映 从事交易账户活动，银行应有明确的交易策略、头寸管理政策和程序、风险管理方法、计价能力等 交易账户与银行账户 银行账户内控要求 关注利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险等 被套期表内资产/负债必须是银行账户 完善的银行账户应与被套期资产/负债相匹配 银行要有明确的套期策略，不应该经常改变 交易账户与银行账户 交易账户与银行账户内控要求 银行应该有相应制度，明确区分银行账户和交易账户 应在相应的业务发生前，确定业务的账户类型 交易账户和银行账户应由非交易部门进行分类 无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组合的维护过程进行规定 交易账户与银行账户 账户转换规定 除极特殊情况交易账户不允许转换成银行账户 银行账户向交易账户转换的情况 -主动 -被动：被套期的资产/负债不复存在 流动性出现严重问题 转换过程必须有严格的内控程序以及管理层审批，而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于重估市值 名义本金和重估市值 名义本金与重估市值的定义 名义本金—有关统计项目总面值或合约的名义价值 重估市值—将有关衍生工具合约承诺的未来现金流按市场价格计算净现值（NPV） 名义本金和重估市值 重估市值的必要性 -实现表外与表内的转化 -未重估市值可能隐藏利润或亏损 名义本金和重估市值 重估市值的内控要求 应有明确的估价政策 评估频度要求 评估部门要求 交易账户必须进行重估市值 名义本金和重估市值 重估市值的计算方法 市场报价 交易所成交价 内部模型 名义本金和重估市值 市场报价价格来源渠道要求 经纪行报价必须是正式报价 市场报价必须是指定证券的报价 流通性不好的产品采用较低价 历史过高估价机构必须打折 复杂的衍生工具合约 背对背 三个一致 基本金额完全一致 交易时间一致 期权行使价一致 两个条件 机构在任何时间不承担市场风险 客户在任何情况下不得要求取消或提早 赎回 结构性存款 关注要点（一） 分层次 第一层：机构有无从事金融衍生工具业务 第二层：从事期货、远期、掉期的机构 第三层：从事期权交易的机构 买入期权/卖出期权 第四层：复杂的衍生工具 既要看类别，也要看金额 动态分析 关注要点（二） 两个视角 标准合约 重估市值 关注要点（三） 关注要点（四） 关注银行是否有足够的内控、专业人才、合理的额度、风险管理机制 报表说明 报表说明 有市价与无市价 账面价值与市场价值 明确“账面价值”的填报方法：填报有价证券及投资的账面余额（不扣减减值准备）。 明确“市场价值”的填报方法： 1.对于有市价的证券或投资： 活跃市场有现行报价的，采用现行报价； 活跃市场没有现行报价，但最近交易后经济环境未发生重大变化的，采用最近交易的市场报价； 活跃市场没有现行报价，且最近交易后经济环境发生重大变化的，参考类似证券或投资的现行价格，调整其最近交易的市场报价，以确定其市场价值。 2.对于没有市价的证券或投资，采用估值技术作为确定其市场价值的基础。（目前，暂不要求） 平均剩余期限 有价证券及投资种类 删除附注表。 关注要点 关注要点（续） 有价证券及投资管理要点 市场风险概述 市场风险概述（续