物资采购工作流程及风险点防控图.doc

物资采购工作流程及风险点防控图 物资采购工作流程及风险点防控图 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。隐藏gt;gt; 2012 年 3 月 第 6 期 总第 256 期 摘 要: 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上, 通过查找风险点及风险防控 中的薄弱环节, 架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系, 以确保企业目标的顺利实现。 关键词: 企业; 物资管理; 风险防控; 体系架构 中图分类号: F 279. 23 文献标识码: A 文章编号: 1007—6921( 2012) 06—0057—02 在现代企业的运营发展中, 企业面临的商业环 境市场竞争压力越来越大, 风险防控已成为影响 企业目标实现的重要因素。物资管理控制是企业内 部控制的重要环节, 是内部控制中的应用控制, 是企 业实现经营目标, 贯彻经营方针决策, 维护流动资 产安全与完整, 保证财务收支合法、 会计信息真实性 的一种内部自我协调、 制约和监督的控制系统。 企业物资占用资金比重较大、 品种繁多, 对企业 的资产损益有很大的影响。 因此, 完善和加强企业 物资管理体系日益重要。 1 企业物资管理风险防控存在的主要问题及原因 分析 1. 1 缺乏全过程的风险评估 对于风险的评估较为局限, 缺乏完整性与系统 性。 1. 2 操作体系不健全 缺乏内容明确且行之有效的风险控制流程, 整 体风险控制架构不够健全、 完整, 存在部分环节较为 薄弱的情况, 易形成系统“ 短板” 。 1. 3 风险防控能力不足 受企业管理人员的专业知识、 业务技能等多方 面因素制约, 风险预估过程中往往对风险估计不足, 导致最终难以形成有效的风险预警。 1. 4 片面的风险导向, 严重地影响了风险防控的有 效实施 相当一部分企业将更多注意力集中在具体项目 的本身风险上, 却忽视了这一具体项目潜在的、 即可 能给企业或社会带来的风险, 这无形之中使风险防 控的效果大打折扣。 2 企业物资管理的风险点及主要表现形式 2. 1 采购环节 采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准 确, 造成物资短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或 资源浪费。 主要表现为: 没有依据实际需要确定物资 采购范围; 没有依据设备的实际使用环境或设计要 求确定物资采购的工作内容; 采购计划与设计批准 方案、 工程进度不一致。 供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定 价机制不科学, 授权审批不规范, 有关人员与供应商 关系密切或领导授意采购暂不需要或计划外的物 资, 可能导致采购质次价高的物资, 出现舞弊或遭受 欺骗。 主要表现为: 供应商资格审查不到位 , 甚至企 业“ 黑名单” 中的供应商入围; 评标程序不规范, 主观 性太强; 没有定标原则, 倾向性太强; 领导干部干预 影响正常的竞标, 针对特定投标人编制商务招标文 件, 提高或降低资质条件, 以不合理条件限制或排斥 潜在的投标人。 未订立合同、 未经授权对外订立合同、 合同对方 X 主体未达要求、 合同内容存在重大疏漏, 缺乏对采购 合同履行情况 的有效跟踪, 合同纠纷处理不当, 可能 导致企业合法权益受到侵害和经济利益受损以及企 业信誉形象受害。主要表现在: 合同文本不规范; 合同签订不及时; 为躲避管理, 进行合同分拆; 合同 总第 256 期 正常运行。 3 找准风险防范与控制的采取有效措 施 企业应树立风险意识, 针对各个风险控制点建 立一套相对明晰、 稳定、 完善的控制体系, 确保物资 管理全过程的风险得到有效控制。详见下图: 内 蒙 古 科 技 与 经 济 招投标, 以权谋私的行为; 建立评标专家库, 评标专 家采用编号管理, 监督部门现场监督, 建立专家评审 责任制; 加强资格审查, 不得任意提高或降低资格条 件, 评标过程中严禁评标专家与投标厂家非正常接 触, 畅通招投标过程中对违法行为的控告和检举渠 道, 纪检监察部门及时调查处理; 加强中标后的履约 考核, 加大处罚力度。 3. 3 严格合同审查 坚决制止拆分合同来避免审批的行为; 对重要 基建物资建立并执行合同履约过程中巡视、 点检 监造制度, 严禁项目建设单位人员与供应商内外勾 结, 不严格按照合同要求监造采购设备, 给企业造成 损失。 3. 4 把好结算关 对未履行招标手续及未签订合同的款项一律不 予支付; 财务部门对付款业务实行三级审核, 审