第2章_酒店客房部会计核算(15).ppt

第二章 客房部会计核算 客房部会计核算概述 客房部营业收入核算 客房部营业成本核算 三、宾客入住手续制度 酒店对宾客入住的手续制度，多根据内部机构设置和人员配备等情况自行制定，一般有以下几项： （1）宾客登记表。由入住宾客登记。内容包括宾客姓名、性别、国籍、护照或身份证号码、所在单位名称和地址、同行人数等等。有些地区此项登记表是向公安部门购买。 （2）房间卡片。由前台接待人员根据宾客登记表等资料填写和打印数份（份数按需要确定）。一份交宾客持向楼层凭以开房；一份插入“房态控制盘”的该房号空格内；一份交前台收银员据以设置宾客账单。 （3）宾客账单。由前台收银员根据房间卡片等资料，按每一宾客设置，每天按宾客消费项目和价款及时登记和核算。（服务费用通知单：根据其他各营业部门或服务人员填开并经宾客签证 ） 四、客房部会计核算流程 （一）记账程序 1、客房业务是由总台办理的。总台通常设在酒店的大堂内，负责办理客房的预订、接待、入住登记、查询、退房、结账及营业日记簿的登记等工作 2、客房部“营业日记台帐”按楼层设置，根据宾客账单登记；每日终了，按各项目汇总金额编制“客房营业日报表”。(P37-38)将收到现金、房金收据的存根与“本日交付”栏内数额核对，并编制“营业收入日记表”连同现金一并送交会计部门入账。 3、会计部门应根据总台交来的“营业收入日记表”进行账务处理。将“营业收入日记表”中登记的本日收到的房金数额与实际收到的现金核算无误后，计入相关科目 注意：凡是要求宾客在总台集中结算的饭店，各营业中心必须设立宾客消费的原始凭证（宾客签字的客账资料） （二）岗位设置 (参见《旅游会计基础》P223-224) 1、收银员(P39-40、P49-51)——收讫每笔应收款项；按酒店与客户协议处理应收账款签单业务；登记本班入住的宾客账目/设置台帐和过账（台账上为便于分清班次，各班之间应空置一行） （1）收银业务程序：确定消费项目的性质、原始凭证的传递和确认、费用项目的入账、财务的审核、结算。 （2）收银员需要转结的费用项目：客房费用结转、餐饮费入账、洗衣费入账、电话费入账、停车费入账。 （3）收银员各自向财务部门缴款。各班收银员于本班次结束后，按本班台账“今日收款”栏的合计数，将所收现金全额缴交财务部门。 （4）前台设置周转金。根据业务大小情况，核拨前台一定数额的周转金。与宾客结账时，如遇入不敷出，收银员可动用周转金，以后用收入的现金归还所动用的周转金。谁动用，谁归还，设立“周转金交接签收簿” 补充：收银业务特殊情况的处理 1、饭店应该建立起适合本饭店具体情况的信息传递系统，使各营业中心的费用凭单或费用额迅速传递到总台收银处； 2、收银员要将宾客的费用凭单及时与账单放在一起，特别是宾客结帐高峰期避免凭证积压，导致漏账； 3、在宾客结帐时，收银员可以先与各营业中心联系，特别要注意电话费、客房服务费以及其他营业点是否有该宾客积压的费用凭单； 4、收银员可以直接询问宾客在退房前的一段时间内是否有费用项目。 收银业务中容易出现的错误：信息传递失误、信息处理失误、收款失误、内部控制失误。 2、稽核(P48-49) （1）夜间查账员在审核账目时通用的审账公式：余额＋费用额－付款额＝结算差额 （2）审账的基本程序：费用入账、核对客房状况、平衡各部门的费用额、核对客房价格、核对预定来到的订房单、结转客房费用、制作部门收益报表、存放现金、打印后援报表。 （3）夜间查账员的其他工作：做好各营业中心的收银准备工作；准备好长住客的账单；监视信用状况。 第二节 客房部营业收入的会计核算 一、营业收入的收款形式 （一）先收款后住店——预收 （二）先住店、定期或离店时结算收款——事后结算/挂账 （三）现收（通常在总台只负责结算房费，不进行统一结算的酒店适用） 无论采用哪种方式收款，旅客住店，首先在总台登记“旅客住宿登记表”，第一联留存总台，第二联交服务员安排客房。 二、营业收入核算的方法 （一）权责发生制（应收应付制）——预收、挂账 （二）收付实现制（现金制）(P44-46) 二、先收款后住店——预收 (P38) 设置“主营业务收入”和相应账户，如“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“预收账款”和“应收账款”等 （一）提供服务前，预先收取全部服务费或押金/部分保证金 借：现金/银行存款/其他货币资金 贷：预收账款/应收账款——预收户 （二）宾客离店时，将提供服务而实现的收入入账 （1）借：预收账款/应收账款——预收户 现金/银行存款/其他货币资金（实际消费预