某公司全面预算工作实施方案.doc

?? 1范围??? 预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。 ??? 2控制目标??? 2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议??? 2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门。 ??? 3主要控制点??? 3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核??? 3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值 ??? 4特定政策??? 4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议??? 4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准??? 4.3财务总监在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况??? 4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-001 ??????????????????????????? 步骤说明??? 1.8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间??? 2.9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单??? 3.9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请?? ?4.秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料??? 5.办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。??? 6.财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请，交给办公室，纳入会议资料，办公室拟定会议通知、复印上述会议资料并装订，并将会议通知和资料一并分发给会议参加人员??? 7.董事长、董事会董事、总经理、各副总、各部门经理9月中旬的第一个周末召开预算会议，确定公司年度经营目标值??? 8.董事长阐述董事会的战略目标要求??? 9.各部门经理阐述市场营销、生产研发、销售服务、采购物流、人事培训、投资、行政等预测报告和预测依据??? 10总经理和相关副总、部门经理结合目标成本、协调公司资源确定公司年度经营目标值，并分解至各部门的经营目标值????11.财务总监对预算表格的填制进行说明??? 12.财务部经理将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，分析差异合理性，评估预测准确度，填写各部门预测目标值之比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核??? 13.次日办公室整理会议纪要，董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值??? 14.办公室将会议纪要及年度经营目标值交参加预算会议人员，将各部门预算预测目标值之比较分析交人力资源部??? 15.董秘、各部门经理签收会议纪要及年度经营目标值 ??????????????????????????? 预算的编制 ??? 1范围??? 公司的全面预算的编制过程。 ??? 2控制目标??? 2.1确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算，以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据??? 2.2明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性，确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转，降低财务决策风险 ??? 3主要控制点??? 3.1各主管副总审核各部门业务和费用预算的合理性??? 3.2会计主管审核各预算表格的准确性，前后数据的钩稽关系，并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据??? 3.3各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核 ??? 4特定政策??? 4.1预算编制日程安排：??? 10月10前市场部完成营销预算，销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕??? 10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算，17日前主管副总审批完毕??? 10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中，固定资产-信息设备需求预算交信息技术部，信息技术部汇总，10月25日前主管副总审批完毕；其他固定资产需求