财管第一章 总论.pptVIP

第一章 总论 第一节 财务管理的内容 一、财务管理的概念 企业的生产经营过程 1.实物商品的运动过程 2.资金的运动过程 财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 二、财务活动 是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和分配活动四个方面 （一）筹资活动 是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 筹资需考虑的因素 1.筹资的总规模 2.筹资渠道 3.筹资方式 4.筹资成本 5.筹资风险 （二）投资活动 有广义和狭义之分： 广义：指企业将筹集的资金投入使用的过程。包括内部投资（购建固定资产等）和对外投资（买股票等） 狭义：仅指对外投资 （三）资金营运活动 由企业日常生产经营而引起的财务活动称为资金营运活动。如采购材料或商品、支付工资、销售商品、企业经营所需资金不足时向银行进行短期借款等 企业的营运资金：主要是满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金。资金周转越快，资金的利用率就越高，所占用的资金就越少。因此，如何加速资金周转也是财务管理的主要内容之一。 （四）分配活动 注意：筹集的资金有两种形式： 负债资金通过支付利息进行分配属税前分配 权益资金通过利润分配形式进行属税后分配 合理确定分配规模和分配方式，也是财务管