作业六_编制分录练习B答案.docVIP

编写会计分录，要求写出下列账户的明细账：在途物资、原材料、生产成本、库存商品、应交税费、利润分配。假设M公司本月发生的部分下列部分交易或者事项如下： 1. 收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认价值为120 000元；收到投资者投入企业的专利权一项，投资双方确认的价值为100 000元。相关手续已办妥。 借：固定资产 120 000 无形资产 100 000 贷：实收资本 220 000 2. 从银行取得期限为6个月的生产经营用借款80 000元，所得借款已存入开户银行。 借：银行存款 80 000 贷：短期借款 80 000 *3. 购入不需要安装的生产设备一台，买价和税金共计11 700元，保险费800元，包装及运杂费1 300元。全部价款使用银行存款支付，设备购回即投入使用。 参考P158 借：固定资产 13 800 贷：银行存款 13 800 4. 从新星工厂购进甲材料4 800公斤，每公斤40元，发生运杂费2 400元，增值税进项税额32 640元，款项采用商业汇票结算。企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。 借：在途物资 194 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640 贷：应付票据 227 040 5. 生产A产品领用甲材料28 000元，车间一般耗用甲材料600元。 借：生产成本——A产品 28 000 制造费用 600 贷：原材料——甲材料 28 600 6. 根据本月考勤记录，计提本月职工工资24 000元，其中：基本生产工人工资16 600元，车间管理人员工资 2 400元，企业行政管理人员工资5 000元。 借：生产成本 16 600 制造费用 2 400 管理费用 5 000 贷：应付职工薪酬 24 000 7. 计提本月固定资产折旧15 000元，其中：基本生产车间计提9 000元，企业行政管理部门计提6 000元。 借：制造费用 9 000 管理费用 6 000 贷：累计折旧 15 000 8. 企业职工周平化出差归来报销差旅费2 800元，退回现金200元（出差前预借差旅费3 000元）。 借：管理费用 2 800 库存现金 200 贷：其他应收款 3 000 9. A产品200台全部完工，结转完工A产品的产品生产成本120 000元。 借：库存商品——A产品 120 000 贷：生产成本——A产品 120 000 10. 销售A产品100件，每件售价1 000元，货款100 000元，增值税税税率为17％。货款已收到并存入银行。 借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 11. 结转本月已销产品的生产成本60 000元。 借：主营业务成本 60 000 贷：库存商品——A产品 60 000 12.以银行存款支付销售A产品保险费用800元、广告宣传费用1 200元。 借：销售费用 2 000 贷：银行存款 2 000 13.本月利润总额30 000元，按25％的税率计算本月应交所得税。 应交所得税＝30 000×25％＝7 500（元） 借：所得税费用 7 500 贷：应交税费——应交所得税 7 500 14.年末，结转全年实现的净利润250 000元。 借：本年利润 250 000 贷：利润分配——未分配利润 250 000 15.按全年实现净利润的10％提取盈余公积。 借：利润分配——提取盈余公积 25 000 贷：盈余公积 25 000