会计学课件第四章-货币资金.pptVIP

4;本章教学体系;学习目标;教学内容详解;本章要点;第一节 货币资金;一、货币资金及其管理要求 （一）货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类。货币资金包括内容现金、银行存款和其他货币资金。 （二）货币资金的管理与控制; 二、现金 （一）概述 1.定义 广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银 行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存 现金。 2.账户及账簿设置 “库存现金”账户 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 3.核算要求 每日终了，现金总账余额应等于现金日记账余额，现金日 记账余额等于库存现金余额。; （二）现金一般业务核算;【例1】 （1）甲企业给其一销售部门核定的备用金定额为6 000元，以现金拨付。 借：其他应收款——备用金 6 000 贷：库存现金 6 000 （2） 报销日常管理支出2 000元，财务部门补足定额： 借：销售费用 2 000 贷：库存现金 2 000 （3）撤销备用金制度时：假设最后一次报销1000元，余款退回。 借：销售费用 1