研发费加计扣除实务操作讲解.pdfVIP

苏州中合会计师事务所 研发费加计扣除实务操作讲解 苏州中合会计师事务所 王振英 2016 年11 月25 日 1 苏州中合会计师事务所 案例1 公司背景：  公司产品：嵌入式软件产品，有10 人的软件研发团队  2015 年销售额1 亿，财务报表毛利10%，净利润率5%  财务部配备1.5 人，财务主管兼综合办主任 尽调结果： 一、 低确认收入，高列支成本，少确认报表利润2900 万，如想上市，财务规范，应补 交企业所得税725 万  嵌入软件产品，行业毛利率约为40%，净利约20%  帐面存货8000 万，实际库存3000 万，差额为