农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版）.doc

***县农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版） 第一章 总 则 第一条 为树立审慎经营的风险管理理念，真实反映信贷资产质量，进一步规范信贷资产五级分类工作，不断提高分类工作的科学性。根据中国银行业监督管理委员会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔ⅩⅩ〕23号）、《贷款风险分类指引》（银监发〔ⅩⅩ〕54号）、《小企业风险分类方法》（银监发〔ⅩⅩ〕63号）及《***省农村信用社信贷资产五级分类暂行办法（修订版）》（***农信联发〔ⅩⅩ〕***号）等有关文件规定，结合我县农信社实际，特制定本实施细则。 第二条 信贷资产五级分类（以下简称五级分类）是指通过对借款人财务、非财务、现金流量和担保等因素的连续监测和适时分析，动态、真实地反映借款人各个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情况，判断贷款的实际损失程度，并按照风险程度将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别的过程。其中后三个类别合称为不良信贷资产。 第三条 五类资产的核心定义为： （一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 （二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 （三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 （四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 （五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第四条 五级分类要实现以下目标： (一)促进农信社树立审慎经营、风险为本的管理理念； (二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量； （三）及时发现信贷管理中存在的问题，加强贷款管理； （四）为判断和充分提取损失准备金提供依据，增强抗风险能力。 第五条 五级分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映信贷资产的风险状况。 （二）及时性原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。 （三）重要性原则。对影响信贷资产五级分类的诸多因素，要根据本实施细则第三条的核心定义来确定关键因素进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类等级。 （五）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。 第六条 五级分类的对象为表内各类信贷资产（包括贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信用卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺、已置换贷款和已核销贷款等）。 第二章 分类方法 第七条 农村信用社要通过现场调查、非现场的查阅和分析等手段来获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素进行综合评估，作为判定借款人还款能力的主要依据。 （一）财务状况评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力进行实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 （二）现金流量分析是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息来评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。 （三）非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村信用社的信贷管理。 （四）担保分析是指农村信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为次要还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价，没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。 第八条 对信贷资产进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为信贷资产的主要还款来源，担保作为第二还款来源。 第九条 分类时应把握以下事项： （一）不能用客户的信用评级来代替信贷资产风险