旅游企业流动资产的核算资料.pptVIP

旅游企业流动资产的核算 5.1 旅游企业货币资金的核算 5.1.1 货币资金概述 货币资金是旅游企业所拥有的处于货币形态的经营资金，是流动资产的重要组成部分。它包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 良好的货币资金内部控制应该达到以下几点： （1）货币资金收支与记账的岗位分离。 （2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据。 （3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。 （4）控制现金收支，当日收入现金应及时送存银行。 （5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。 （6）加强对货币资金收支业务的内部审计。 5.1.2 现金的核算 1.现金的管理 1）现金使用范围的规定 (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2）库存现金限额的规定 3）现金收支的规定 (1)企业现金收入应于当日送存其开户银行。 (2)企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不