开封审计局实施审计项目流程图.DOCVIP

开封市审计局审计项目作业实施流程图 说明：1．本图根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则绘制。图中未列事项按审计署有关规定执行。2．审计项目作业依本图自上而下，从左至右操作。予反映或者不如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。5．业务科科长对审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责；对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的、以及审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。6．局审理委员会负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。7．审计机关负责人对审计机关出具的审计报告、审计决定书，审计移送处理书负责；审计机关根据审计结果编制的审计信息严重失实的，有关人员应当承担责任。8．审计组成员对文件材料内容的真实性、完整性负责；立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责；审计组组长对审查验收意见负责；审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。送达审计通知书，要求被审计单位张贴审计公示，并就其提供的会计资料和证明材料的真实性、完整性作出书面承诺审计项目审理委员会进行审计质量检查、评估、考核审计项目作业实施 说明： 1．本图根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则绘制。图中未列事项按审计署有关规定执行。 2．审计项目作业依本图自上而下，从左至右操作。 予反映或者不如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。 5．业务科科长对审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责；对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或者不如实反映的、以及审计组代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。 6．局审理委员会负责人和复核人员对其复核意见的恰当性负责；对审计报告中存在的定性不准确、适用法律、法规、规章不正确、处理处罚不当问题应当发现而没有发现，造成严重后果的行为承担责任。 7．审计机关负责人对审计机关出具的审计报告、审计决定书，审计移送处理书负责；审计机关根据审计结果编制的审计信息严重失实的，有关人员应当承担责任。 8．审计组成员对文件材料内容的真实性、完整性负责；立卷责任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责；审计组组长对审查验收意见负责；审计组所在部门负责人对归档的及时性负责。 送达审计通知书，要求被审计单位张贴审计公示，并就其提供的会计资料和证明材料的真实性、完整性作出书面承诺 审计项目审理委员会进行审计质量检查、评估、考核 审计项目作业实施完毕 召开审计业务会议，审定审计报告、审计决定和审计移送处理事项 审计组在规定期限内建立审计项目档案，完成归档。责任主体：见备注8 依法依规向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果 监督审计决定执行，督促被审计单位整改，跟踪审计移送处理结果 向被审计单位、人员和有关单位送达审计报告、审计决定和审计移送处理书 局长或分管副局长签发审计报告、审计决定和审计移送处理书等审计文书。责任主体：见备注7 否 依法组织审计听证 是 是否履行审计听证程序 审计组组长或其委托的有资格的审计人员对审计工作底稿进行审核 审计人员编制审计工作底稿。责任主体：见备注3 按照审计实施方案确定的具体审计事项实施审计，作出审计记录，依法获取审计证据。责任主体：见备注2 审计组向被审计单位征求对审计报告（征求意见稿）的书面意见，对有异议的进行核实并作出书面说明，必要时对审计报告作出修改 审计组汇总审计情况，撰写审计报告，经业务科科长、分管副局长审核后签发审计报告征求意见书。责任主体：见备注4 业务科科长复核审计组代拟的审计报告、审计决定、审计移送处理书等审计文书，并提出书面复核意见。责任主体：见备注5 审计项目审理委员会进行审理，出具审理意见书。责任主体：见备注6 告知列入审计项目计划的有关企业和金融机构 依据审计法的规定和市政府、省审计厅的要求，编制年度审计项目计划 局长办公会议审定 是 业务科科长审核后，报分管副局长审定 否 是否重要审计项目的审计实施方案 审计组组长负责编制审计实施方案。责任主体：见备注1 组成审计组，确定审计组 组长 否 备注： 1．审计机关分管领导对审计实施方案所确定的审计目标的恰当性负责；业务科科长对审计实施方案确定的审计范围和重点的适当性负责；审计组组长对审计内容的适当性、步骤和方法的可操作性负责；由于审计实施方案编制、调整不当造成重大违规问题应当查处而未能查处的，有关人员应当承担相应责任。 2．审计人员应当对审前调查过程中形成的有关记录的真实性和完整性负责，对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任；审计组组长应当