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货币资金内部控制及审计方法 　　[摘要]企业生产经营活动中流动性最强的就是货币资金，其具有很大的控制风险。 　　货币资金主要包括银行存款、现金、其他货币资金，为企业生存和发展奠定基础，一些挪用公款或者其他经济犯罪都与货币资金的控制疏漏有关。 　　就企业的货币资金内部控制和审计方法做简要研究，帮助企业堵塞漏洞，使货币资金能为企业的生存和发展提供支持，避免经济犯罪行为发生，以确保企业生产经营活动正常展开。 　　[关键词]企业；货币资金；内部控制；审计方法企业在货币资金的内部控制和审计工作上，必须从根本抓起，全面落实货币资金内部控制制度和审计制度，确保货币资金可以为企业的生存和发展提供支持，还可以避免任何经济犯罪行为的发生，以确保企业生产经营活动正常展开。 　　1企业货币资金内部控制的方法11现金的安全控制。 　　想要确保企业现金安全，就应该严格依照《现金管理暂行条例》展开各项涉及到现金的活动，运用现金时必须依照国家规定，现金支付时必须在允许的范围内；同时，强化现金库存限额管理工作，如果企业内存有的现金已经超出了限额规定，必须第一时间将其存入银行，严格依照库存现金限额规定实施现金管理，严禁坐支现金。 　　另外，盘点现金难度工作要定期或者不定期开展，保证现金账面上的余额相符于现金的实际库存。 　　如果不符，查明原因，保证企业资金安全。 　　12银行账户和票据管理的控制。 　　企业银行账户要有专门人员管理，每月做一次余额核对，制作完善的银行存款调节表，保证银行的账面和实际余额相符，如有不符，查明原因；并对每一笔银行流水做详细的核查，检查是否存在错误，方便及时处理。 　　银行对账单要有专门的人负责审查和管理。 　　票据管理工作同样需要专人执行，将背书转让的票据做原始记录或者复印，以备后续的查找。 　　13收款环境的控制。 　　企业应当制定合理的收据控制制度，通常要包括这些内容，收据编号是连续不断的，因此，可以利用这一点，对收入的货币资金是否和金额相符进行核对，这样能够保证收入的货币资金都计入账册中。 　　同时，现金收款的时候，具体收款的人和签发现金收据的人不能是同一个人。 　　另外，还可以利用票据的连续性，不定期或者定期对票据存根和入账记账联做抽查，该项工作人员可以是财务部门的主管人员或者内部的审计人员负责。 　　14付款审批权限的控制。 　　构建严谨的授权批准制度，以保证货币资金的付款准确无误，将货币资金付款授权批准的方式、权限、范围、责任、程序等等控制的措施要明确出来，经办人员需要肩负哪些责任和具体的工作要求都必须有明确规定。 　　企业颞部的管理人员可以在授权的范围内运用职权，并承担相应责任，授权范围内经办人员才能办理具体的业务。 　　授权的形式分成了特定授权和一般授权。 　　授权审批人员必须严格依照相规定进行授权，审批不能超出范围，更不能超出审批权限。 　　15职务相互分离的控制。 　　某种职务应该让两个或者两个以上部门担任，并且将该职务的工作岗位合理设置，把各个岗位职责权限明确出来，构成一种互相制衡的关系，防止或者减少错误的发生，并一定程度上抵制了舞弊行为，避免错误被掩盖。 　　比如，管理现金货币的人员不能同时管理银行资金，这样就能防止现金行为和银行资金行为存在差错。 　　也就是说，不能让一个人开展全部的货币资金工作，而是将工作分离开，各个岗位相互制约。 　　16制定内部稽核制度。 　　企业必须制定出完善的稽核制度，用来确保货币资金内部控制有效实施。 　　内部稽核制度的主要内容就是监督和检查各项货币资金业务，将有关人员工作的职责明确出来，实施不定期地检查。 　　监督检查的内容包括了各个岗位人员的设置，存不存在职务相融的问题，印章的保管问题，票据管理工作，看其是否存在差错，如果有及时处理。 　　2货币资金的内部审计方法企业中货币资金内部审计工作主要工作内容包括了就企业现金、银行存款、其他货币资金，在资金的收付和结存时，是否足够真实和正确以及合法，实施相应的审计措施，审计其实际情况。 　　强化货币资金的内部审计，能够确保企业各项资金活动是真实的、合法的、合规的，审查并揭示出活动中存在的违法犯罪行为，如实将企业货币资金情况真实反应出来，并提高企业到期偿债的能力。 　　企业针对货币资金实施的内部审计方法，应该熊这些方面着手一是，查看每一项货币资金的收付业务，是不是已经全部入账。 　　对于银行方面退回的业务，必须重点审查，看其收款和付款有没有完全入账；二是，收付业务是否足够真实，对于那些不会经常出现的经济业务做重点审计，对于那种不会经常发生往来的企业，如果发现账中与其有经济业务发生，对该笔业务同样要重点审计，防止存在小金库的问题。 　　3结语综上所述，企业货币资金管理工作是整